Visão geral do sistema de tributação e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Visão geral do sistema tributário da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas grandes categorias: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos abrangem imposto sobre o rendimento, imposto sobre lucros imobiliários e imposto sobre rendimentos de petróleo, enquanto os impostos indiretos incluem impostos sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto sobre selo. O país adota um sistema de impostos partilhados, com o governo federal responsável por formular políticas fiscais nacionais, sendo a arrecadação dos impostos diretos e indiretos executada, respetivamente, pela Autoridade Tributária da Malásia e pela Alfândega Real. Os governos estaduais têm o direito de arrecadar impostos locais, como impostos sobre a terra, impostos sobre minerais e impostos sobre florestas.

Introdução aos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas: de acordo com o tamanho e a natureza da empresa, a taxa varia entre 15% e 24%.

2. Imposto sobre o rendimento pessoal: utiliza um sistema de taxas progressivas, com uma faixa de taxas de 0%-30%.

3. Imposto retido na fonte: Para empresas e indivíduos não residentes, aplica-se uma taxa de imposto que varia entre 10% a 15%, dependendo do tipo de rendimento.

4. Imposto sobre ganhos imobiliários: de acordo com a duração da posse, a taxa varia entre 5% a 30%.

5. Imposto de importação e exportação: A maioria dos produtos importados está sujeita a imposto de importação, enquanto alguns produtos de recursos são sujeitos a imposto de exportação.

2. O status legal dos Ativos de criptografia e a política fiscal

posicionamento legal

A Malásia não reconhece o estatuto de moeda legal dos ativos de criptografia, mas considera alguns ativos encriptados como "ativos digitais", integrando-os no quadro regulamentar de valores mobiliários. As plataformas de negociação de ativos digitais que cumpram certas condições devem obter autorização regulatória.

tratamento fiscal

Atualmente, a Malásia não cobra imposto sobre ganhos de capital sobre ativos de criptografia detidos por indivíduos. No entanto, se indivíduos ou empresas se envolverem em transações ativas de ativos de criptografia ou em negócios relacionados, seus ganhos podem ser considerados rendimento empresarial e, portanto, sujeitos a impostos.

As autoridades fiscais podem determinar se um contribuinte é considerado "day trader" com base nos seguintes fatores:

• Quantidade e tempo de posse de ativos de criptografia
• Frequência de transações
• Motivos e objetivos de negociação
• Existe algum comportamento de financiamento relacionado
• Outros fatores que provam a natureza da transação

Para os contribuintes reconhecidos como traders intradiários, a forma de calcular os ganhos tributáveis é: preço de disposição dos Ativos de criptografia menos a diferença do custo de aquisição.

Os rendimentos obtidos na forma de ativos de criptografia devem ser reconhecidos como rendimento tributável ao valor justo de mercado na data de aquisição e o imposto sobre o rendimento deve ser pago.

Se as transações de ativos de criptografia forem consideradas como "atividades comerciais de risco", as despesas exclusivas relacionadas podem ser deduzidas antes dos impostos.

3. A evolução do quadro regulatório dos Ativos de criptografia

A Malásia está gradualmente a estabelecer um sistema de regulamentação em duas vertentes, com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como principais pilares. O desenvolvimento principal é o seguinte:

• 2014: A BNM declarou que não reconhece Ativos de criptografia como moeda legal e não os regulamenta.

• 2018: BNM publicou diretrizes de políticas contra a lavagem de dinheiro, exigindo que os prestadores de serviços de encriptação cumpram as obrigações relevantes.

• 2019: A SC incluiu algumas moedas digitais no âmbito da regulamentação de valores mobiliários.

• 2020: A SC publicou o "Guia de Ativos Digitais", que estabelece em detalhe os requisitos de regulamentação para ICO, bolsas de valores, entre outros.

• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas, focando em novas formas de ativos digitais.

• 2024: SC atualiza o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a natureza de segurança das moedas digitais e os requisitos regulatórios relacionados.

4. Perspectivas Futuras

A Malásia adotou uma estratégia de regulamentação prudente e gradual no campo dos ativos de criptografia, reservando espaço para a inovação enquanto garante a estabilidade financeira. Com o desenvolvimento do mercado, espera-se que a regulamentação seja ainda mais aprimorada no futuro:

• Reforçar a cooperação na regulamentação transfronteiriça, avançar na harmonização de normas internacionais
• Refinar as regras de regulamentação para novos ativos digitais (como NFTs, moedas estáveis, DeFi)
• Impulsionar a digitalização da conformidade fiscal de ativos de criptografia
• Explorar a aplicação das moedas digitais de banco central (CBDC)

Estas medidas esperam promover o desenvolvimento saudável da economia de encriptação da Malásia, sob a condição de que os riscos sejam controláveis.