Tổng quan về hệ thống thuế và quy định tiền điện tử ở Malaysia

1. Tổng quan về hệ thống thuế Malaysia

Hệ thống thuế của Malaysia bao gồm hai loại thuế chính là thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi tức bất động sản và thuế thu nhập dầu mỏ, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế xuất nhập khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Nước này thực hiện chế độ phân chia thuế, chính phủ liên bang chịu trách nhiệm xây dựng chính sách thuế quốc gia, và Cục Hải quan Nội địa cùng Cục Hải quan Hoàng gia lần lượt thực hiện việc thu thuế trực tiếp và gián tiếp. Các chính quyền tiểu bang có quyền thu thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng và các loại thuế địa phương khác.

Giới thiệu về các loại thuế chính

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp: Tùy thuộc vào quy mô và tính chất của công ty, thuế suất dao động từ 15% đến 24%.

2. Thuế thu nhập cá nhân: áp dụng hệ thống thuế lũy tiến, tỷ lệ thuế trong khoảng từ 0%-30%.

3. Thuế khấu trừ: Đối với các doanh nghiệp và cá nhân không cư trú, thuế suất từ 10% đến 15% được áp dụng tùy theo loại thu nhập.

4. Thuế lợi nhuận bất động sản: Tùy thuộc vào thời gian nắm giữ, tỷ lệ thuế dao động từ 5% đến 30%.

5. Thuế xuất nhập khẩu: Hầu hết hàng hóa nhập khẩu đều phải nộp thuế nhập khẩu, một số sản phẩm tài nguyên phải nộp thuế xuất khẩu.

2. Tài sản tiền điện tử có tình trạng pháp lý và chính sách thuế

vị trí pháp lý

Malaysia không công nhận vị thế tiền tệ hợp pháp của Tài sản tiền điện tử, nhưng coi một số tài sản mã hóa là "tài sản số", đưa vào khung quy định chứng khoán. Các nền tảng giao dịch tài sản số đáp ứng các điều kiện cụ thể cần phải có giấy phép quản lý.

Xử lý thuế

Hiện tại, Malaysia không thu thuế lợi tức vốn đối với tài sản tiền điện tử do cá nhân nắm giữ. Tuy nhiên, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp tham gia vào giao dịch tài sản tiền điện tử tích cực hoặc các hoạt động liên quan, lợi nhuận của họ có thể được coi là doanh thu và cần phải đóng thuế.

Cơ quan thuế có thể dựa vào các yếu tố sau để xác định người nộp thuế có phải là "nhà giao dịch trong ngày" không:

• Số lượng và thời gian nắm giữ tài sản tiền điện tử
• Tần suất giao dịch
• Động cơ và mục đích giao dịch
• Có tồn tại hành vi tài trợ liên quan không
• Các yếu tố khác chứng minh bản chất giao dịch

Đối với những người nộp thuế được xác định là nhà giao dịch trong ngày, cách tính thu nhập chịu thuế của họ là: giá trị xử lý tài sản tiền điện tử trừ đi chênh lệch chi phí thu được.

Thu nhập nhận được dưới hình thức Tài sản tiền điện tử phải được xác nhận là thu nhập chịu thuế theo giá trị hợp lý trên thị trường tại thời điểm nhận và phải nộp thuế thu nhập.

Nếu giao dịch tài sản tiền điện tử được xác định là "hoạt động kinh doanh rủi ro", các khoản chi phí đặc thù liên quan có thể được khấu trừ trước thuế.

3. Sự tiến hóa của khuôn khổ quản lý Tài sản tiền điện tử

Malaysia đã từng bước thiết lập hệ thống quản lý song song với Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Quốc gia (BNM) là trung tâm. Các mốc phát triển chính như sau:

• Năm 2014: BNM tuyên bố không công nhận tiền điện tử là tiền tệ hợp pháp và không chịu sự quản lý.

• Năm 2018: BNM công bố hướng dẫn chính sách chống rửa tiền, yêu cầu các nhà cung cấp dịch vụ mã hóa thực hiện các nghĩa vụ liên quan.

• Năm 2019: SC đã đưa một số tài sản tiền điện tử vào phạm vi quản lý chứng khoán.

• Năm 2020: SC phát hành "Hướng dẫn tài sản số", quy định chi tiết các yêu cầu quản lý đối với ICO, sàn giao dịch.

• Năm 2021-2022: Tăng cường thực thi pháp luật đối với các nền tảng không được phép, chú ý đến các hình thức tài sản kỹ thuật số mới nổi.

• Năm 2024: SC cập nhật "Hướng dẫn Tài sản số", làm rõ thêm thuộc tính chứng khoán của Tài sản tiền điện tử và các yêu cầu quản lý liên quan.

4. Triển vọng tương lai

Malaysia áp dụng chiến lược quản lý thận trọng và từng bước trong lĩnh vực mã hóa, vừa đảm bảo sự ổn định tài chính vừa dành không gian cho đổi mới. Với sự phát triển của thị trường, dự kiến trong tương lai quy định sẽ được hoàn thiện hơn nữa:

• Tăng cường hợp tác giám sát xuyên biên giới, thúc đẩy việc tiếp cận các tiêu chuẩn quốc tế.
• Làm rõ các quy tắc quản lý tài sản số mới nổi (như NFT, stablecoin, DeFi)
• Thúc đẩy số hóa tuân thủ thuế mã hóa
• Khám phá ứng dụng của tiền tệ kỹ thuật số ngân hàng trung ương (CBDC)

Những biện pháp này hy vọng sẽ thúc đẩy sự phát triển lành mạnh của nền kinh tế mã hóa Malaysia trong điều kiện rủi ro có thể kiểm soát.