За лаштунками буму Meme монет: податкові ризики, приховані в ринку на 140 мільярдів доларів

2024 року біткойн стає центром світової фінансової сцени, водночас свідкуючи про бурхливий розвиток мем-монет. Дані свідчать, що приблизно 75% мем-монет з'явилися цього року, а до початку грудня обсяг торгів мем-монет зріс на понад 950%, а загальна капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Ця хвиля не лише приносить нову енергію в крипторинок, а й приваблює все більше звичайних інвесторів у сферу криптоактивів.

Ця хвиля мем-монет неминуче нагадує про бум ICO в 2017 році. Тоді поява стандарту ERC-20 значно знизила витрати на випуск токенів, з'явилося безліч проектів з сотнями і тисячами відсотків прибутковості, і десятки мільярдів доларів хлинули на ринок ICO. А цього року ряд платформ для запуску, очолюваних Pump.fun, зробили випуск токенів ще простішим і більш справедливим, що спричинило тривалу хвилю мем-монет. Незважаючи на численні технічні та логічні відмінності між ICO і мем-монетами, ризики податкової відповідності, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть мати схожі риси.

У попередньому раунді буму ICO багато інвесторів і проектів стикалися з податковими проблемами, пов'язаними з ICO. Тепер, коли бум meme монет триває, податкова відповідність знову стала ключовим питанням, на яке інвесторам у криптоактиви та емітентам meme монет слід звернути пильну увагу. У цій статті буде розглянуто випадки Oyster та Bitqyck, двох справ, пов'язаних з ухиленням від сплати податків, щоб надати криптоінвесторам роздуми про податкову відповідність у бумі meme монет.

1. Два типових випадки ухилення від сплати податків в ICO

1.1 Справа Oyster: доходи від продажу монет не були задекларовані, засновника засудили до чотирьох років ув'язнення

Платформа Oyster Protocol була заснована Бруно Блоком (справжнє ім'я Амір Бруно Ельмані) у вересні 2017 року з метою надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні 2017 року платформа розпочала ICO, випустивши токен під назвою Pearl (PRL). Oyster Protocol стверджує, що мета PRL полягає в створенні вигідної екосистеми, в якій веб-сайти та користувачі можуть отримувати вигоду від зберігання даних. Бруно Блок відкрито пообіцяв, що після ICO обсяг PRL не буде збільшений, а смарт-контракт буде "заблокований".

Завдяки ICO, Oyster Protocol на початковому етапі зібрав близько 3 мільйонів доларів, що дозволило запустити основну мережу та послуги зберігання даних. Однак у жовтні 2018 року Бруно Блок використав уразливість смарт-контракту для створення великої кількості нових PRL та їх продажу на ринку, що призвело до різкого падіння ціни PRL, але він особисто отримав величезний прибуток.

Ця подія привернула увагу регуляторів, в результаті чого SEC подала цивільний позов щодо шахрайства з інвесторами, а прокуратура порушила кримінальну справу проти Bruno Block за ухилення від сплати податків. Прокурори вважають, що Bruno Block не лише підірвав довіру інвесторів, але й порушив зобов'язання щодо сплати податків на прибуток у криптовалюті на мільйони доларів.

Врешті-решт, Бруно Блок визнав факт ухилення від сплати податків, підписав угоду про визнання провини у квітні 2023 року, був засуджений до чотирьох років ув'язнення та зобов'язаний виплатити податковим органам близько 5,5 мільйона доларів.

1.2 Справа Bitqyck: доходи від ICO не оподатковувалися, обидва засновники отримали в загальному вісім років ув'язнення

Bitqyck є криптовалютною компанією, заснованою Брусом Бісе та Самуелем Мендезом. Компанія спочатку випустила монету Bitqy, стверджуючи, що вона пропонує альтернативні можливості для збагачення "тим, хто пропустив біткойн", і в 2016 році провела ICO. Bitqyck обіцяла інвесторам, що кожна монета Bitqy супроводжується 1/10 акцій звичайних акцій компанії. Однак акції компанії завжди залишалися у засновників і ніколи не були розподілені між інвесторами, як було обіцяно, а також відповідні прибутки.

Невдовзі Bitqyck знову запустила монету BitqyM, стверджуючи, що покупці можуть брати участь у "бізнесі з видобутку біткоїнів", забезпечуючи електроенергією майнінгові установки в штаті Вашингтон, але насправді таких установок не існує. Завдяки цим хибним обіцянкам Bise та Mendez зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів, більшість з яких пішло на особисті витрати.

SEC подала цивільний позов проти Bitqyck, у серпні 2019 року було досягнуто угоди, компанія та двоє засновників спільно сплатили SEC приблизно 10,11 мільйона доларів США як цивільний штраф. Прокурор відомства продовжує висувати звинувачення в ухиленні від сплати податків проти Bitqyck: з 2016 по 2018 рік Bise та Mendez заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів США, випустивши Bitqy та BitqyM, але зменшили відповідний дохід, що призвело до втрати податків понад 1,6 мільйона доларів США; у 2018 році Bitqyck заробила щонайменше 3,5 мільйона доларів США від інвесторів, але не подала жодної податкової декларації.

Врешті-решт, Біс і Мендес визнали свою провину у вересні та жовтні 2021 року відповідно, і їх було засуджено до 50 місяців позбавлення волі (в загальному близько восьми років) за звинуваченням у ухилянні від сплати податків, а також кожен з них несе солідарну відповідальність у розмірі 1,6 мільйона доларів.

2. Детальний розгляд податкових питань, що стосуються двох справ

Одним із ключових питань справ Oyster та Bitqyck є податкова відповідність доходів від ICO. У цій новій формі фінансування деякі емітенти отримують величезні доходи шляхом обману інвесторів або інших недобросовісних методів, однак занижують прибутки або не подають податкові декларації, що викликає проблеми з податковою відповідністю.

2.1 Як американське законодавство визначає ухилення від сплати податків?

У США ухилення від сплати податків є тяжким злочином, що означає навмисне використання незаконних засобів для зменшення суми податків, що підлягають сплаті, зазвичай це проявляється у приховуванні доходів, завищенні витрат, незадекларуванні або несвоєчасній сплаті податків тощо. Згідно з розділом 7201 Федерального податкового кодексу США, ухилення від сплати податків є федеральним злочином, особа може зіткнутися з максимальним терміном ув’язнення до 5 років і штрафом до 250 тисяч доларів, а юридична особа може зіткнутися з максимальним штрафом до 500 тисяч доларів, конкретні покарання залежать від суми та характеру ухилення від сплати податків.

Склад злочину ухилення від сплати податків повинен відповідати: (1) значна несплата податків; (2) здійснення активних дій ухилення від сплати податків; (3) наявність суб'єктивного наміру ухилення від сплати податків. Розслідування ухилення від сплати податків зазвичай включає ретроспективний аналіз фінансових транзакцій, джерел доходу, руху активів тощо. У сфері криптовалют, завдяки їх анонімності та децентралізованим характеристикам, ухилення від сплати податків трапляється легше.

2.2 Податкові дії у двох справах

У США кожен етап ICO може бути пов'язаний з податковими зобов'язаннями, причому проектні команди та інвестори несуть різну податкову відповідальність на різних етапах. Проектні команди повинні дотримуватися вимог податкової відповідності під час збору коштів на ICO. Кошти, зібрані на ICO, можуть розглядатися як доходи від продажу або залучення капіталу. Інвестори, які отримують токени через ICO, також мають податкові зобов'язання, особливо коли отримують винагороди або airdrop; це буде розглядатися як капітальний прибуток, за який потрібно сплатити податок на капітальний прибуток.

2.2.1 Ухилення від сплати податків у справі Oyster

У справі Oyster Бруно Блок, після проведення ICO PRL, скористався вразливістю смарт-контракту для незаконного випуску великої кількості PRL та їх продажу, отримавши величезний прибуток. Він швидко накопичив багатство, продаючи PRL, але не виконав відповідних податкових зобов'язань, порушивши положення статті 7201 Федерального податкового кодексу.

Варто зазначити, що дії Бруно Блока включають карбування та продаж Pearl. Доходи від продажу токенів підлягають сплаті податку на прибуток, але щодо того, чи слід оподатковувати карбування токенів, у США ще немає остаточного рішення. Є думка, що карбування токенів схоже на видобуток, оскільки обидва процеси полягають у створенні нових цифрових активів через обчислення, тому також повинні обкладатися податком. Чи потрібно сплачувати податки з доходів від карбування, може залежати від ринкової ліквідності токенів. Коли ринок ще не сформував ліквідність, вартість карбованих токенів важко визначити, що ускладнює обчислення доходу; але якщо ринок вже має певну ліквідність, ці токени набувають ринкової вартості, і доходи від карбування слід вважати оподатковуваним доходом.

2.2.2 Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck

У справі Bitqyck дії ухилення від сплати податків пов'язані з нещирими обіцянками для інвесторів та незаконним переміщенням зібраних коштів. Після успішного збору коштів через ICO, Bise і Mendez не виконали своїх обіцянок щодо повернення інвестицій, а використали більшість коштів на особисті витрати. Це переміщення коштів по суті дорівнює перетворенню інвестиційних коштів інвесторів на особистий дохід, в той час як вони не були використані для розвитку проекту або виконання зобов'язань перед інвесторами.

Згідно з американським «Податковим кодексом», як законні доходи, так і незаконні доходи підлягають оподаткуванню. Верховний суд США підтвердив це правило у справі Джеймс проти США (1961). Громадяни США повинні звітувати про незаконні доходи як про доходи при поданні щорічної податкової декларації. Bise та Mendez не змогли належним чином звітувати про незаконні доходи, отримані від збору коштів через ICO, що є прямим порушенням податкового законодавства, і в результаті понесли кримінальну відповідальність.

3. Поради для учасників ринку мем-монет

Зі зростанням популярності мем-монет багато людей у криптоіндустрії отримують величезні прибутки. Однак, як показують попередні випадки ухилення від податків під час ICO, на ринку мем-монет ми повинні звертати увагу не лише на технологічні інновації та ринкові можливості, але й на податкову відповідність.

По-перше, зрозумійте податкову відповідальність за випуск мем-монет, щоб уникнути правових ризиків. Хоча випуск мем-монет не приносить прибутку безпосередньо через залучення коштів, як у випадку з ICO, випускники та ранні інвестори все ж повинні сплачувати податки на капітальний прибуток під час продажу, коли мем-монета зростає в ціні. Незважаючи на те, що кожен може анонімно випускати мем-монети в мережі, це не означає, що можна уникнути податкових перевірок. Найкращий спосіб уникнути ризиків податкового законодавства - дотримуватися податкових законів, а не шукати ефективніші анонімні засоби в мережі.

По-друге, звертайте увагу на процес торгівлі мем-коінами, забезпечуючи прозорість торгових записів. Оскільки ринок мем-коінів є спекулятивним, нові проєкти постійно з'являються, інвестори часто здійснюють торги, що призводить до великої кількості торгових записів. Інвесторам у криптоактиви слід зберігати детальні торгові записи, використовувати професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, щоб усі покупки, перекази та прибутки були під контролем, а при податковій звітності отримувати правильну кваліфікацію відповідно до податкового законодавства, щоб уникнути потенційних податкових спорів.

По-третє, відслідковуйте зміни в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими спеціалістами. Податкові системи різних країн щодо криптоактивів все ще перебувають на початковій стадії і підлягають регулярним змінам, ключові зміни можуть безпосередньо вплинути на фактичне податкове навантаження. Інвестори та емітенти мем-монет повинні уважно стежити за змінами податкового законодавства у своїй країні та, якщо необхідно, звертатися за професійними податковими консультаціями, щоб допомогти прийняти оптимальні податкові рішення.

Отже, ринок мем-монет, що досяг 140 мільярдів доларів, має величезний ефект багатства, але це багатство також супроводжується новими юридичними викликами та ризиками відповідності. Емітенти та інвестори повинні повністю усвідомлювати відповідні податкові ризики, залишаючись обережними та чутливими на складному та мінливому ринку, щоб зменшити непотрібні ризики та втрати.