Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів у Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з двох основних категорій: прямих і непрямих податків. Прямі податки включають податок на прибуток, податок на нерухомість та податок на прибуток від видобутку нафти; непрямі податки включають податок на виробництво, митні збори, податки на імпорт та експорт, податок на продаж, податок на послуги та гербовий збір. Малайзія застосовує систему розподілу податків між центральним урядом та місцевими органами влади. Федеральний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, а податкові органи внутрішніх доходів і Королівська митна служба виконують відповідно стягнення прямих і непрямих податків. Уряди штатів мають право стягувати земельний податок, податок на корисні копалини, лісовий податок та інші місцеві податки.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств: ставка податку залежить від типу компанії та розміру капіталу, зазвичай становить 15%-24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб: застосовується прогресивна ставка податку від 0% до 30%.

3. Утриманий податок: для нерезидентних підприємств та осіб ставка податку варіюється в залежності від типу доходу, зазвичай становить від 10% до 15%.

4. Податок на прибуток з нерухомості: в залежності від терміну володіння, ставка коливається від 5% до 30%.

5. Імпортні податки: ставки імпортного податку відрізняються в залежності від типу продукту та торгових угод; на деякі ресурси стягується експортний податок у розмірі 0-20%.

2. Юридичний статус криптоактивів та податкова політика

Правове становище криптоактивів

Малайзія не визнає криптоактиви як законні гроші, але класифікує частину криптоактивів як "цифрові активи", що підпадають під рамки регулювання цінних паперів. Токени, що відповідають певним умовам, вважаються токенами цінних паперів, їх випуск і торгівля потребують отримання регуляторного дозволу.

Криптоактиви податковий режим

У Малайзії наразі не стягується податок на прибуток з капіталу з особистого володіння криптоактивами. Однак, якщо особа або підприємство займається частими операціями з криптоактивами або пов'язаною діяльністю, їх доходи можуть вважатися комерційними надходженнями і підлягати оподаткуванню.

Податкові органи можуть визнати наступні ситуації як такі, що потребують сплати податків для "дневних трейдерів":

• У володінні великою кількістю криптоактивів
• Короткострокове утримання
• Високочастотна торгівля
• Маркетинг криптоактивів
• Не примусова продаж
• Торгівля з комерційною метою
• Отримати короткострокове фінансування для купівлі криптоактивів
• Інші пов'язані фактори

спосіб оподаткування

Для платників податків, які визнані денними трейдерами, їх оподатковуваний дохід зазвичай розраховується як різниця між ціною розпорядження криптоактивами та витратами на їх придбання. Дохід, отриманий у формі криптоактивів, включається до оподатковуваного доходу за справедливою ринковою вартістю на момент отримання.

Витрати, безпосередньо пов'язані з торгівлею криптоактивами, можуть бути вирахувані з податку на прибуток, якщо вони вважаються витратами "ризикової комерційної діяльності" відповідно до Закону про податок на прибуток.

3. Еволюція регуляторної рамки Криптоактивів у Малайзії

Малайзія поступово розвиває двохвимірну систему регулювання, що базується на Комісії з цінних паперів (SC) та Національному банку (BNM), які відповідно відповідають за регулювання сектора криптоактивів та управління фінансовою стабільністю. Основні розробки регуляторної рамки в останні роки включають:

• 2014 рік: BNM заявляє, що не визнає криптоактиви законним платіжним засобом.

• 2018 рік: BNM опублікувала керівництво з боротьби з відмиванням грошей, вимагавши від платформ криптоактивів виконання суворих процедур ідентифікації клієнтів.

• 2019 рік: SC включила цифрові активи з характеристиками цінних паперів до сфери регулювання Закону про капітальні ринки та послуги.

• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», в якому детально викладено вимоги до відповідності в таких питаннях, як ICO, біржі цифрових активів тощо.

• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо неавторизованих платформ та акцент на нових формах активів, таких як DeFi, стабільні монети, NFT.

• Серпень 2024 року: SC переглядає "Посібник з цифрових активів", щоб додатково уточнити статус криптоактивів як цінних паперів, регулювати ICO, IEO та послуги з зберігання цифрових активів.

4. Перспективи майбутнього

Малайзія в сфері регулювання та оподаткування криптоактивів застосовує обережну поступову стратегію, прагнучи забезпечити фінансову стабільність та захист інвесторів, одночасно залишаючи простір для інновацій. З розвитком ринку, очікується, що в майбутньому Малайзія подальше вдосконалить регуляторну структуру, що може включати:

• Посилення співпраці у сфері регулювання транскордонних операцій, особливо в питаннях обміну даними та регулювання стабільних монет.
• Просування цифровізації податкової відповідності, сприяння інтеграції криптоекономіки з традиційною фінансовою системою.
• Постійно слідкувати та розробляти політику для нових галузей, таких як NFT, DeFi.
• Дослідження розвитку цифрових валют центральних банків(CBDC).

Завдяки цим заходам Малайзія має шанс контролювати ризики, одночасно поступово вивільняючи потенціал зростання шифрувальної економіки та встановлюючи еталон для регіональних фінансових інновацій.