Огляд податкової та регуляторної системи Криптоактивів Малайзії

1. Огляд податкової системи Малайзії

Податкова система Малайзії складається з двох основних категорій: прямих і непрямих податків. Прямі податки охоплюють податок на прибуток, податок на прибуток з нерухомості та податок на доходи від нафти, в той час як непрямі податки включають податок на вітчизняну продукцію, мита, податки на імпорт та експорт, податок з продажів, податок на послуги та гербовий збір. У країні реалізується система розподілу податків, федеральний уряд відповідає за розробку національної податкової політики, а Департамент внутрішніх доходів та Королівська митна служба відповідно виконують стягнення прямих і непрямих податків. Уряд кожного штату має право стягувати місцеві податки, такі як податок на землю, податок на корисні копалини та податок на ліси.

Основні види податків

1. Податок на прибуток підприємств: залежно від розміру та характеру компанії, ставка становить від 15% до 24%.

2. Податок на доходи фізичних осіб: застосовується прогресивна шкала оподаткування, ставка податку становить від 0% до 30%.

3. Попередній податок: для нерезидентних підприємств та осіб, в залежності від типу доходу, стягується податкова ставка від 10% до 15%.

4. Податок на прибуток від нерухомості: залежно від терміну володіння, ставка коливається від 5% до 30%.

5. Імпортні та експортні податки: більшість імпортованих товарів підлягають сплаті імпортного податку, деякі ресурси також підлягають експортному податку.

2. Правовий статус та податкова політика криптоактивів

Правове місцезнаходження

Малайзія не визнає криптоактиви статусом законного платіжного засобу, але розглядає частину криптоактивів як "цифрові активи", включаючи їх до регуляторної рамки цінних паперів. Торгові платформи цифрових активів, що відповідають певним умовам, повинні отримати регуляторну ліцензію.

оподаткування

Наразі Малайзія не стягує податок на прибуток з капіталу з криптоактивів, які належать фізичним особам. Однак, якщо фізична особа або підприємство займається активною торгівлею криптоактивами або пов'язаними бізнесами, їхній прибуток може бути визнаний як комерційний дохід і підлягати оподаткуванню.

Податкові органи можуть визначити, чи є платник податків "дневним трейдером", спираючись на такі фактори:

• Кількість та час володіння криптоактивами
• Частота торгівлі
• Мотивація та цілі торгівлі
• Чи існують відповідні фінансові операції
• Інші фактори, що підтверджують природу угоди

Для платників податків, визнаних денними трейдерами, спосіб розрахунку оподатковуваного доходу: різниця між ціною розпорядження криптоактивами та витратами на придбання.

Доходи, отримані у формі криптоактивів, підлягають оподаткуванню на основі справедливої ринкової вартості на момент отримання та сплаті податку на прибуток.

Якщо криптоактиви торгівля визнана "ризикованою комерційною діяльністю", відповідні спеціальні витрати можуть бути вирахувані з податків.

3. Еволюція регуляторної структури Криптоактивів

Малайзія поступово створює двосистемну регуляторну систему, в основі якої лежать Комісія з цінних паперів (SC) та Національний банк (BNM). Основні етапи розвитку такі:

• 2014 рік: BNM заявила, що не визнає криптоактиви законним платіжним засобом і не регулює їх.

• 2018 рік: BNM випустив рекомендації щодо боротьби з відмиванням грошей, що вимагають від постачальників шифрувальних послуг виконання відповідних обов'язків.

• 2019 рік: SC включила частину цифрових монет до сфери регулювання цінних паперів.

• 2020 рік: SC опублікував «Посібник з цифрових активів», в якому детально викладені вимоги до регулювання ICO, бірж тощо.

• 2021-2022 роки: посилення правозастосування щодо несанкціонованих платформ, увага до нових форм цифрових активів.

• 2024 рік: SC оновлює "Посібник з цифрових активів", щоб чіткіше визначити властивості цінних паперів цифрових валют та пов'язані вимоги регулювання.

4. Перспективи майбутнього

Малайзія впроваджує обережну поступову регуляторну стратегію в сфері криптоактивів, забезпечуючи фінансову стабільність та залишаючи простір для інновацій. З розвитком ринку очікується, що в майбутньому регулювання буде ще більше вдосконалено:

• Посилення співпраці в регулюванні на міжнародному рівні, сприяння інтеграції міжнародних стандартів
• Уточнення регуляторних правил для нових цифрових активів (таких як NFT, стейблкоїни, DeFi)
• Сприяння цифровізації податкової відповідності криптоактивів
• Дослідження застосування цифрових валют центрального банку (CBDC)

Ці заходи, ймовірно, сприятимуть здоровому розвитку криптоекономіки Малайзії за умови контролю ризиків.