Hindistan şifreleme varlıkları vergi ve düzenleme politikalarının detaylı incelemesi

1. Giriş

Hindistan, dünya üzerindeki en hızlı büyüyen büyük ekonomilerden biridir. 2023 yılında GSYİH'sı 3.53 trilyon dolara ulaşarak, Birleşik Krallık'ı geçerek küresel beşinci büyük ekonomi olmuştur. Son yıllarda Hindistan'daki ekonomik faaliyetler esasen yatırımlarla desteklenmiştir; yıllık yatırımların GSYİH içindeki payı, pandemi öncesi %31.6'dan 2023'te %33.7'ye yükselmiştir. Ancak, Hindistan'ın belirgin dengesizlik sorunları da bulunmaktadır; toplam GSYİH ile kişi başına GSYİH arasındaki fark oldukça büyüktür, ekonomik yapı ve sanayi yapısı ciddi biçimde çarpık, bölgeler arası ulusal yaşam standartları da farklılık göstermektedir. Genel düzeyde Hindistan, dünya üzerinde beşinci büyük ekonomi olmasına rağmen, kişi başı düzeyde yaklaşık 140. sırada kalmaktadır; bu, Çin, Meksika, Güney Afrika gibi ülkelerin çok altındadır.

2. Hindistan Temel Vergi Sistemi Genel Görünümü

2.1 Hindistan vergi sistemi

Hindistan vergi sistemi anayasaya dayalı olarak kurulmuştur. Vergi toplama yetkisi esas olarak federal merkezi hükümet ve eyaletler arasında yoğunlaşmaktadır, yerel şehir düzeyindeki hükümetler ise az sayıda vergi türünün toplanmasından sorumludur. Merkezi hükümetin topladığı vergi türleri arasında doğrudan vergi ( kurumsal gelir vergisi, kişisel gelir vergisi ve mülk vergisi gibi ) ile dolaylı vergi ( mal ve hizmet vergisi, gümrük vergisi gibi ) bulunmaktadır. Eyalet hükümetleri esas olarak mal ve hizmet vergisi, damga vergisi, eyalet tüketim vergisi, eğlence ve şans oyunları vergisi, arazi gelir vergisi gibi vergileri toplamaktadır. Yerel şehir hükümetlerinin topladığı vergi türleri ise esas olarak mülk vergisi, piyasa girişi vergisi ve kamu hizmeti kullanım vergisi gibi vergileri içermektedir.

2.2 Kurumlar Vergisi

Hindistan'da, işletmeler elde ettikleri gelir üzerinden kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdür. Yerel işletmelerin kurumlar vergisi temel oranı %30'dur, ayrıca ek vergi ve sağlık eğitimi katkısı da ödenmelidir. Bazı işletmelere, KOBİ'ler, yeni kurulan üretim işletmeleri gibi belirli avantajlı vergi oranları uygulanmaktadır. Yabancı işletmeler ve şubeleri genellikle %40 oranında kurumlar vergisi oranına tabidir. Hindistan, tam veya kısmi muafiyet, azaltılmış oranlar, iade, hızlandırılmış amortisman veya özel indirimler gibi birçok gelir vergisi teşviği sunmaktadır.

2.3 Kişisel Gelir Vergisi

Hindistan vatandaşlarının dünya genelindeki gelirleri vergilendirilmelidir. Hindistan'da ikamet etmeyenler sadece Hindistan'da elde edilen gelirler ve Hindistan'da alınan, meydana gelen veya elde edilen gelirler için vergi ödemekle yükümlüdür. Gelir vergisi, sınıflandırılmış bir entegrasyon vergisi sistemi benimser ve artan oranlı vergi oranları uygular. Vergi mükellefleri, çeşitli gelir türlerini topladıktan sonra vergi avantajları, muaf gelirler, vergi öncesi indirim kalemleri ve geçmiş yıllara ait telafi edilebilen zararlar düşüldükten sonra kalan tutarı vergilendirilebilir gelir olarak kabul eder. Vergilendirilebilir gelirden sonra uygulanan artan oranlı vergi oranları, ödenecek vergi tutarını belirler.

2.4 Mal ve Hizmet Vergisi

1 Temmuz 2017'den itibaren Hindistan, daha önceki katma değer vergisi gibi çeşitli vergilerin yerini alan mal ve hizmet vergisi (GST) reformunu uygulamaya koydu. Şu anda, GST'nin temel vergi oranı 4 kademeden oluşmaktadır: %5, %12, %18 ve %28, her kademedeki oran, CGST ve SGST'nin toplam vergi oranıdır. Ayrıca, belirli az miktardaki mal için %0.25 ve %3 oranında iki vergi oranı da bulunmaktadır.

3. Hindistan'ın şifreleme varlıkları vergi sistemi

3.1 Hindistan şifreleme vergisi özeti

Hindistan Gelir Vergisi Dairesi, Gelir Vergisi Kanunu'na 2(47A) maddesini ekleyerek sanal dijital varlıkları (VDA) tanımlamıştır. 1 Nisan 2022'den itibaren, kripto para ticareti yoluyla elde edilen kârlar üzerinden %30 vergi oranı ( ve uygulanabilir ek vergiler ile %4 ek ücret ) alınacaktır. Ayrıca, 1 Temmuz 2022'den itibaren, eğer bir mali yıl içinde kripto işlemleri 50.000 RS'yi ( veya bazı durumlarda 10.000 RS'yi ) aşarsa, kripto varlıkların transferi üzerinden %1 kaynakta kesinti vergisi (TDS) alınacaktır.

3.2 şifreleme vergisinin belirli uygulanma durumu

%30 şifreleme vergisi şu durumlarda uygulanır: şifreli para birimini yasal para birimi olarak satma, şifreli para birimi ile şifreli işlemler yapma, şifreli para birimi ile mal ve hizmetler için ödeme yapma. Bazı durumlarda, şifreli varlıklar diğer gelirler olarak değerlendirilebilir ve kişisel gelir vergisi dilimlerine göre vergi ödenebilir, bunlar arasında: şifreli para birimi bağışı alma, şifreli para birimi madenciliği, şifreli para birimi ile maaş ödemesi, staking ödülleri, airdrop vb.

3.3 Kaynak Vergisi ( TDS )

Yatırımcılar, şifreleme varlıklarının devri için %1'lik bir kaynak kesinti vergisi ödemelidir. TDS, 1 Temmuz 2022 sonrası işlemlere uygulanır. Hindistan borsa işlemlerinde, TDS borsa tarafından kesilir ve hükümete ödenir; P2P platformları veya uluslararası borsalarda işlem yapıldığında, alıcı TDS'yi kesmekle yükümlüdür.

3.4 Kayıp ve Zarar ile İlgili Vergi Düzenlemeleri

Kripto para kayıplarının kripto para kazançları veya diğer herhangi bir kazanç veya gelir ile telafi edilmesi yasaktır. Yatırımcılar, varlık edinim maliyeti/alım fiyatı dışında kripto para ile ilgili giderleri beyan edemezler. Kayıp veya çalınan kripto paralar için şu anda net bir rehberlik yoktur, ancak yatırımcıların bu nedenle oluşan kayıpları telafi etmesi zordur.

4. Hindistan Şifreleme Varlıkları Regülasyon Sistemi Genel Bakış

Hindistan şifreleme endüstrisi belirsizliklerle dolu bir dönemden geçiyor, ulusal düzeyde kapsamlı bir düzenleyici çerçeve eksik. Şu anda Hindistan, şifreleme endüstrisini esas olarak vergi ve kara para aklama önlemleri ile denetliyor. 2024 yılında, Binance Hindistan'da raporlama kuruluşu olarak başarılı bir şekilde kaydoldu, bu da Hindistan'ın daha kapsamlı şifreleme düzenlemeleri oluşturması için bir katalizör olabilir.

5. Hindistan şifreleme varlık vergilendirme ve düzenleme sistemi özeti ve beklentileri

Hindistan henüz kapsamlı bir şifreleme varlıkları düzenleme çerçevesi kurmamış olsa da, vergi araçlarıyla bunları başlangıçta yönetmiştir. Gelecekte, küresel şifreleme pazarının gelişimiyle birlikte, Hindistan hükümeti daha kapsamlı düzenleyici politikalar sunabilir. Vergi uyumu ve kara para aklamayla mücadele, Hindistan şifreleme varlık ekosisteminin sürdürülebilir sağlıklı gelişiminin anahtar faktörleri olacaktır. Hindistan, şifreleme para birimi sektörünün sağlıklı gelişimini teşvik etmek için daha istikrarlı ve olgun bir piyasa ortamı oluşturma çabası içindedir.