Malezya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

1. Malezya Vergi Sistemi Tanıtımı

Malezya'nın vergi sistemi doğrudan ve dolaylı vergiler olarak iki ana kategoriye ayrılmaktadır. Doğrudan vergiler arasında gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol gelir vergisi gibi vergiler bulunmaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergiler, gümrük vergisi, ithalat ve ihracat vergisi, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içermektedir. Malezya, merkezi ve yerel vergi paylaşım sistemini uygulamaktadır; federal hükümet ulusal vergi politikalarını belirlerken, Gelir İdaresi ve Kraliyet Gümrük İdaresi doğrudan ve dolaylı vergilerin tahsilatını ayrı ayrı yürütmektedir. Her eyalet hükümeti ise arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etme yetkisine sahiptir.

Ana Vergi Türleri Özeti

1. Şirketler için gelir vergisi: Vergi oranı şirket türüne ve sermaye büyüklüğüne bağlı olarak değişiklik göstermektedir, genellikle %15-24 arasındadır.

2. Gelir Vergisi: Artan oranlı vergi oranı uygulanır, %0'dan %30'a kadar değişir.

3. Kaynak vergisi: Gayrimenkul sahipleri ve bireyler için, vergi oranı gelir türüne göre değişir ve genellikle %10 ile %15 arasında olur.

4. Gayrimenkul Kazanç Vergisi: Tutma süresine göre vergi oranı %5 ile %30 arasında değişmektedir.

5. İthalat ve İhracat Vergisi: İthalat vergi oranları ürün türüne ve ticaret anlaşmalarına bağlı olarak değişir; bazı kaynak ürünleri için ihracat vergisi %0-20 arasında uygulanmaktadır.

2. Kripto Varlıkların yasal durumu ve vergi politikası

Kripto Varlıklar'ın yasal konumu

Malezya, kripto varlıkları yasal para olarak tanımamakta, ancak bazı kripto varlıklarını "dijital varlık" olarak sınıflandırarak menkul kıymet düzenleme çerçevesine dahil etmektedir. Belirli koşulları karşılayan tokenler menkul kıymet tokeni olarak kabul edilmekte ve bunların ihraç ve ticareti düzenleyici onay gerektirmektedir.

Kripto Varlıklar vergi sistemi

Malezya, şu anda bireylerin sahip olduğu kripto varlıklardan sermaye kazancı vergisi almamaktadır. Ancak, bireyler veya işletmeler sık sık kripto varlık ticareti veya ilgili işlerle uğraşırlarsa, elde ettikleri kazançlar ticari gelir olarak değerlendirilebilir ve gelir vergisi ödemeleri gerekebilir.

Vergi dairesi aşağıdaki durumları "gün içi işlem yapanlar" olarak vergi ödemesi gerekenler olarak değerlendirebilir:

• Büyük miktarda Kripto Varlıklar bulundurmak
• Kısa vadeli tutulması
• Yüksek Frekanslı İşlem
• Kripto Varlıklar için pazarlama yapmak
• Zorunlu Satış Değil
• Ticari amaçlarla işlem yapmak
• Kripto Varlıklar satın almak için kısa vadeli finansman sağlamak
• Diğer İlgili Faktörler

Vergi Hesaplama Yöntemi

Gün içi işlemci olarak tanımlanan mükellefler için, vergiye tabi kazançlar genellikle kripto varlıkların elden çıkarım fiyatından elde etme maliyetinin çıkarılmasıyla hesaplanır. Kripto varlık şeklinde elde edilen gelir, alındığı zamandaki piyasa değerine göre vergiye tabi gelir olarak kaydedilir.

Kripto Varlıklar ticareti ile doğrudan ilgili olan giderler, eğer Gelir Vergisi Kanunu'nda belirtilen "riskli ticari faaliyetler" harcaması olarak değerlendirilirse, vergi öncesi düşülebilir.

3. Malezya Şifreleme Düzenleme Çerçevesinin Evrimi

Malezya, (SC) ve (BNM)'yi merkezine alan, kripto varlıkların menkul kıymet niteliği denetimi ve finansal istikrar yönetimi için ayrı olmak üzere iki yönlü bir denetim sistemi kurmaya yönelik adımlar atmaktadır. Son yıllardaki düzenleyici çerçevenin başlıca gelişmeleri şunları içermektedir:

• 2014: BNM, kripto varlıkları yasal para olarak tanımadığını açıkladı.

• 2018: BNM, şifreleme hizmet platformlarının sıkı müşteri kimlik doğrulama gibi prosedürleri uygulamasını gerektiren kara para aklamayı önleme politika kılavuzunu yayınladı.

• 2019: SC, menkul kıymet özelliklerine sahip dijital para birimlerini "Sermaye Piyasası ve Hizmetler Kanunu" kapsamına almıştır.

• 2020: SC, ICO, dijital varlık borsaları gibi konulardaki uyum gerekliliklerini detaylandıran "Dijital Varlık Rehberi"ni yayınladı.

• 2021-2022: Yetkisiz platformlara yönelik yaptırımları artırmak ve DeFi, stablecoin, NFT gibi yeni varlık biçimlerine odaklanmak.

• Ağustos 2024: SC, "Dijital Varlıklar Rehberi"ni revize ederek dijital para birimlerinin menkul kıymet statüsünü daha da netleştiriyor, ICO, IEO ve dijital varlık saklama hizmetlerini düzenliyor.

4. Gelecek Perspektifi

Malezya, şifreleme varlıklar düzenlemesi ve vergilendirilmesi konusunda temkinli ve kademeli bir strateji izlemektedir. Bu strateji, finansal istikrarı ve yatırımcı korumasını sağlarken, yenilik için de alan bırakmayı amaçlamaktadır. Pazarın gelişimi ile birlikte, gelecekte Malezya'nın düzenleyici çerçevesini daha da geliştirmesi beklenmektedir. Bu, şu maddeleri içerebilir:

• Sınır ötesi denetim işbirliğini güçlendirmek, özellikle veri paylaşımı ve stablecoin denetimi açısından.
• Vergi uyumunun dijitalleşmesini ilerletmek, kripto ekonomisi ile geleneksel finansal sistemin entegrasyonunu teşvik etmek.
• NFT, DeFi gibi yeni alanlara yönelik politikaları sürekli takip edin ve oluşturun.
• Merkez Bankası Dijital Parası ( CBDC )'in gelişimini keşfedin.

Bu önlemlerle, Malezya'nın riskleri kontrol altına alırken, Kripto Varlıklar ekonomisinin büyüme potansiyelini kademeli olarak serbest bırakması ve bölgesel finansal yenilik için bir örnek teşkil etmesi bekleniyor.