Malezya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

1. Malezya Vergi Sistemi Özeti

Malezya'nın vergi sistemi, doğrudan vergi ve dolaylı vergi olmak üzere iki ana kategoriye ayrılmaktadır. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazanç vergisi ve petrol kazanç vergisi gibi vergileri kapsamaktadır; dolaylı vergiler ise yerli vergi, gümrük vergisi, ithalat ve ihracat vergisi, satış vergisi, hizmet vergisi ve damga vergisi gibi vergileri içermektedir. Ülke, vergi bölüşüm sistemi uygulamakta olup, federal hükümet ulusal vergi politikasını belirlemekte ve kara sınırları vergi dairesi ile kraliyet gümrük dairesi doğrudan vergi ve dolaylı vergi tahsilatını ayrı ayrı yürütmektedir. Her eyalet hükümeti ise arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi yerel vergi türlerini tahsil etme yetkisine sahiptir.

Ana Vergi Türleri Tanıtımı

1. Şirketler için gelir vergisi: Şirketin büyüklüğüne ve niteliğine bağlı olarak, vergi oranı %15'ten %24'e kadar değişmektedir.

2. Gelir Vergisi: Artan oranlı vergi sistemi uygulanmakta olup, vergi oranı aralığı %0-%30'dur.

3. Kaynak Vergisi: Yabancı şirketler ve bireyler için, gelir türüne göre %10-%15 arasında değişen vergi oranları uygulanmaktadır.

4. Gayrimenkul kazanç vergisi: Tutma süresine bağlı olarak, vergi oranı %5 ile %30 arasında değişmektedir.

5. İthalat ve İhracat Vergisi: Çoğu ithal ürün, ithalat vergisi ödemek zorundadır; bazı kaynak ürünlerin ihracatı ise ihracat vergisi alınmaktadır.

2. Kripto Varlıkların hukuki statüsü ve vergi politikası

hukuki konumlandırma

Malezya, kripto varlıkların yasal para birimi statüsünü tanımamakta, ancak bazı kripto varlıkları "dijital varlıklar" olarak görerek menkul kıymet düzenleme çerçevesine dahil etmektedir. Belirli koşulları karşılayan dijital varlık ticaret platformlarının düzenleyici izin alması gerekmektedir.

vergi işlemleri

Şu anda, Malezya'da bireylerin sahip olduğu Kripto Varlıklar için sermaye kazancı vergisi alınmamaktadır. Ancak, bireyler veya işletmeler aktif Kripto Varlıklar ticareti veya ilgili işlerle uğraşıyorlarsa, elde ettikleri kazançlar ticari gelir olarak değerlendirilebilir ve vergilendirilebilir.

Vergi daireleri, mükellefin "gün içi işlem yapan" olarak sınıflandırılıp sınıflandırılmayacağını aşağıdaki faktörlere göre değerlendirebilir:

• Kripto Varlıklar sahip olma miktarı ve süresi
• İşlem Sıklığı
• İşlem Motivasyonu ve Amacı
• İlgili bir finansman faaliyeti var mı?
• Diğer işlem niteliğini gösteren faktörler

Gün içi işlemci olarak tanımlanan mükellefler için, vergilendirilebilir kazançların hesaplanma şekli: Kripto Varlıkların elden çıkarılma fiyatı ile edinim maliyeti arasındaki farktır.

Şifreleme varlıklar şeklinde elde edilen gelir, elde edildiği zamandaki piyasa makul değeri üzerinden vergilendirilen gelir olarak kabul edilmeli ve gelir vergisi ödenmelidir.

Eğer kripto varlık ticareti "riskli ticari faaliyet" olarak kabul edilirse, ilgili özel giderler vergi öncesi düşülebilir.

3. Kripto Varlıklar düzenleme çerçevesinin evrimi

Malezya, Menkul Kıymetler Komisyonu (SC) ve Merkez Bankası (BNM) etrafında şekillenen çift yönlü bir düzenleme sistemi kurma yolunda ilerlemektedir. Ana gelişim süreci aşağıdaki gibidir:

• 2014: BNM, şifreleme varlıklarını yasal para birimi olarak tanımadığını ve düzenleme getirmeyeceğini açıkladı.

• 2018: BNM, Kripto Varlıklar hizmet sağlayıcılarının ilgili yükümlülükleri yerine getirmesini talep eden kara para aklamayla mücadele politikası kılavuzunu yayımladı.

• 2019: SC, bazı kripto varlıkları menkul kıymet düzenlemesi kapsamına aldı.

• 2020: SC, ICO, borsa gibi düzenleyici gereklilikleri ayrıntılı olarak belirten "Dijital Varlıklar Rehberi"ni yayınladı.

• 2021-2022 yılları: Yetkisiz platformlara yönelik yasaların güçlendirilmesi, yeni dijital varlık biçimlerine odaklanma.

• 2024: SC, Dijital Varlıklar Kılavuzu'nu güncelleyerek dijital paraların menkul kıymet niteliği ve ilgili düzenleyici gereklilikleri daha da netleştirecek.

4. Gelecek Görünümü

Malezya, kripto varlıklar alanında temkinli ve aşamalı bir düzenleme stratejisi benimsemekte, finansal istikrarı sağlarken yenilik için alan bırakmaktadır. Pazarın gelişimiyle birlikte, gelecekte düzenlemenin daha da gelişmesi beklenmektedir:

• Sınır ötesi düzenleyici işbirliğini güçlendirmek, uluslararası standartların entegrasyonunu ilerletmek
• Yeni ortaya çıkan dijital varlıkların (örneğin NFT, stabilcoin, DeFi) düzenleyici kurallarını netleştirmek
• Kripto Varlıklar vergilendirme uyumunun dijitalleştirilmesi
• Merkez Bankası Dijital Para Birimi (CBDC) uygulamalarını keşfetmek

Bu önlemlerin, risklerin kontrol altında tutulması şartıyla, Malezya'nın şifreleme ekonomisinin sağlıklı gelişimini teşvik etmesi bekleniyor.