Обзор налоговой и регуляторной системы Криптоактивов в Малайзии

1. Введение в налоговую систему Малайзии

Налоговая система Малайзии включает в себя два основных вида налогов: прямые и косвенные. Прямые налоги в основном включают подоходный налог, налог на доход от недвижимости и налог на доход от нефти; косвенные налоги включают внутренние налоги, таможенные пошлины, налоги на импорт и экспорт, налог с продаж, налог на услуги и гербовый сбор. Малайзия применяет систему распределения налогов между центральным и местным уровнями, федеральное правительство отвечает за разработку национальной налоговой политики, а налоговые управления и Королевская таможенная служба соответственно осуществляют сбор прямых и косвенных налогов. Государственные правительства имеют право взимать земельные налоги, налоги на полезные ископаемые, налоги на леса и другие местные налоговые категории.

Обзор основных налогов

1. Налог на прибыль организаций: ставка зависит от типа компании и размера капитала и обычно составляет 15%-24%.

2. Налог на доходы физических лиц: применяется прогрессивная ставка налога от 0% до 30%.

3. Удерживаемый налог: для нерезидентов компаний и физических лиц ставка налога варьируется в зависимости от типа дохода и обычно составляет от 10% до 15%.

4. Налог на прибыль от недвижимости: в зависимости от срока владения, ставка варьируется от 5% до 30%.

5. Налог на экспорт и импорт: ставка налога на импорт варьируется в зависимости от типа продукта и торговых соглашений; на некоторые ресурсоемкие продукты взимается налог на экспорт в размере 0-20%.

2. Правовой статус и налоговая политика криптоактивов

Правовой статус криптоактивов

Малайзия не признает криптоактивы в качестве законного платежного средства, но классифицирует некоторые криптоактивы как "цифровые активы", включая их в рамки регулирования ценных бумаг. Токены, соответствующие определенным условиям, рассматриваются как токены капитала, и их выпуск и торговля требуют получения разрешения регуляторов.

Криптоактивы налоговая система

В настоящее время в Малайзии не взимается налог на прирост капитала с физических лиц, владеющих криптоактивами. Однако, если физическое лицо или компания занимаются частыми торговыми операциями с криптоактивами или связанным бизнесом, их доход может рассматриваться как операционная прибыль и подлежать налогообложению.

Налоговые органы могут рассматривать следующие ситуации как требующие уплаты налогов "дневными трейдерами":

• Владение большим количеством Криптоактивов
• Краткосрочное владение
• Высокочастотная торговля
• Маркетинг криптоактивов
• Не принудительная продажа
• Торговля в коммерческих целях
• Получите краткосрочное финансирование для покупки Криптоактивов
• Другие связанные факторы

Способ налогообложения

Для налогоплательщиков, признанных дневными трейдерами, налогооблагаемая прибыль обычно рассчитывается как разница между ценой распродажи криптоактивов и стоимостью их приобретения. Доход, полученный в форме криптоактивов, включается в налогооблагаемый доход по рыночной справедливой стоимости на момент получения.

Расходы, непосредственно связанные с торговлей криптоактивами, могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, если они признаны расходами "рискованной коммерческой деятельности" в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге.

3. Эволюция регулирующей структуры криптоактивов в Малайзии

Малайзия постепенно создает двойную систему регулирования, в центре которой находятся Комиссия по ценным бумагам (SC) и Национальный банк (BNM), отвечающие за регулирование секционных свойств криптоактивов и управление финансовой стабильностью. Основные достижения в развитии регуляторной структуры за последние годы включают:

• 2014 год: BNM заявляет, что не признает Криптоактивы в качестве законного платежного средства.

• 2018 год: BNM выпустил руководство по борьбе с отмыванием денег, требуя от криптоактивов платформ выполнять строгую проверку идентичности клиентов и другие меры.

• 2019 год: SC включил криптоактивы с признаками ценных бумаг в сферу регулирования Закона о капитальных рынках и услугах.

• 2020 год: SC выпустил «Руководство по цифровым активам», в котором подробно изложены требования к соблюдению законодательства в таких областях, как ICO и криптоактивы.

• 2021-2022 годы: Ужесточение правоприменения в отношении несанкционированных платформ и внимание к новым формам активов, таким как DeFi, стабильные монеты, NFT.

• Август 2024 года: SC пересматривает «Руководство по цифровым активам», чтобы более четко определить статус цифровой валюты как ценной бумаги и урегулировать ICO, IEO и услуги по хранению цифровых активов.

4. Перспективы будущего

Малайзия проводит осторожную и постепенную стратегию регулирования и налогообложения криптоактивов, стремясь оставить пространство для инноваций, обеспечивая при этом финансовую стабильность и защиту инвесторов. С развитием рынка ожидается, что в будущем Малайзия进一步完善监管框架,可能包括：

• Укрепление сотрудничества в области трансграничного регулирования, особенно в вопросах обмена данными и регулирования стабильных токенов.
• Продвижение цифровизации налогового соблюдения, содействие融合 криптоэкономики с традиционной финансовой системой.
• Продолжать следить за и разрабатывать политику в отношении новых и развивающихся областей, таких как NFT и DeFi.
• Исследование развития цифровой валюты центрального банка ( CBDC ).

С помощью этих мер Малайзия надеется постепенно раскрыть потенциал роста криптоэкономики, одновременно контролируя риски, и установить ориентир для финансовых инноваций в регионе.