Visão geral do sistema de impostos e regulamentação de ativos de criptografia na Malásia

1. Introdução ao sistema fiscal da Malásia

O sistema fiscal da Malásia inclui duas categorias principais: impostos diretos e impostos indiretos. Os impostos diretos incluem principalmente imposto sobre o rendimento, imposto sobre o rendimento imobiliário e imposto sobre o rendimento do petróleo; os impostos indiretos incluem imposto sobre produtos nacionais, direitos aduaneiros, impostos sobre importação e exportação, imposto sobre vendas, imposto sobre serviços e imposto de selo, entre outros. A Malásia implementa um sistema de divisão de impostos entre o governo central e os governos locais, sendo o governo federal responsável por formular políticas fiscais nacionais, e a Autoridade de Receita Interna e a Autoridade Aduaneira Real são responsáveis pela arrecadação de impostos diretos e indiretos, respetivamente. Os governos estaduais têm o direito de arrecadar impostos locais, como imposto sobre a propriedade, imposto sobre minerais e imposto sobre florestas.

Visão geral dos principais impostos

1. Imposto sobre o rendimento das empresas: a taxa varia de acordo com o tipo de empresa e a dimensão do capital, geralmente entre 15% e 24%.

2. Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares: aplica-se uma taxa progressiva, variando de 0% a 30%.

3. Retenção de imposto: para empresas e indivíduos não residentes, a taxa varia conforme o tipo de rendimento, geralmente entre 10%-15%.

4. Imposto sobre os lucros imobiliários: de acordo com o tempo de detenção, a taxa varia de 5% a 30%.

5. Imposto sobre importação e exportação: a taxa de imposto de importação varia consoante o tipo de produto e os acordos comerciais; alguns produtos de recursos estão sujeitos a um imposto de exportação de 0-20%.

2. A posição legal dos Ativos de criptografia e a política fiscal

A posição legal dos Ativos de criptografia

A Malásia não reconhece a moeda de criptografia como moeda legal, mas classifica alguns ativos de criptografia como "ativos digitais", incluindo-os na estrutura de regulamentação de valores mobiliários. Os tokens que atendem a condições específicas são considerados tokens de valores mobiliários, e sua emissão e negociação devem obter aprovação regulatória.

Ativos de criptografia taxação sistema

A Malásia atualmente não cobra imposto sobre ganhos de capital para indivíduos que possuem ativos de criptografia. No entanto, se indivíduos ou empresas se envolverem em transações frequentes de moeda criptográfica ou em negócios relacionados, os seus rendimentos podem ser considerados rendimentos comerciais e sujeitos a imposto sobre o rendimento.

As autoridades fiscais podem considerar as seguintes situações como "day traders" que precisam pagar impostos:

• Possuir uma grande quantidade de ativos de criptografia
• Detenção a curto prazo
• Negociação de alta frequência
• Fazer marketing de Ativos de criptografia
• Venda não forçada
• Negociar para fins comerciais
• Obter financiamento de curto prazo para a compra de ativos de criptografia
• Outros fatores relevantes

Método de tributação

Para os contribuintes considerados day traders, os seus rendimentos tributáveis são geralmente calculados como a diferença entre o preço de disposição dos ativos de criptografia e o custo de aquisição. A receita obtida na forma de moeda de criptografia é contabilizada como rendimento tributável ao valor justo de mercado no momento do recebimento.

As despesas diretamente relacionadas com a negociação de ativos de criptografia, se consideradas como despesas de "atividade comercial de risco" de acordo com a Lei do Imposto sobre o Rendimento, podem ser deduzidas antes dos impostos.

3. A evolução do quadro regulatório de criptografia da Malásia

A Malásia está a estabelecer gradualmente um sistema de supervisão de via dupla, com a Comissão de Valores Mobiliários (SC) e o Banco Nacional (BNM) como núcleo, responsáveis, respetivamente, pela supervisão das propriedades de valores mobiliários dos ativos de criptografia e pela gestão da estabilidade financeira. Os principais desenvolvimentos do quadro regulatório nos últimos anos incluem:

• 2014: BNM declarou que não reconhece ativos de criptografia como moeda legal.

• 2018: A BNM publicou diretrizes de políticas de combate à lavagem de dinheiro, exigindo que as plataformas de serviços de encriptação implementem sistemas rigorosos de verificação de identidade do cliente.

• 2019: A SC incluiu as moedas digitais com características de valores mobiliários no âmbito da regulamentação da Lei de Mercados de Capitais e Serviços.

• 2020: A SC publicou o "Guia de Ativos Digitais", que estabelece em detalhe os requisitos de conformidade para ICO, bolsas de ativos digitais e outros aspectos.

• 2021-2022: Reforçar a aplicação da lei contra plataformas não autorizadas e focar em formas de ativos emergentes como DeFi, moeda estável, NFT.

• Agosto de 2024: O SC revisa o "Guia de Ativos Digitais", esclarecendo ainda mais a posição dos ativos de criptografia como valores mobiliários e regulando os serviços de ICO, IEO e custódia de ativos digitais.

4. Perspectivas Futuras

A Malásia adotou uma estratégia cautelosa e gradual em relação à regulamentação e tributação de ativos de criptografia, procurando manter a estabilidade financeira e a proteção dos investidores, ao mesmo tempo que deixa espaço para a inovação. À medida que o mercado se desenvolve, espera-se que a Malásia aperfeiçoe ainda mais o quadro regulatório, que pode incluir:

• Reforçar a cooperação regulatória transfronteiriça, especialmente na partilha de dados e na regulação de moedas estáveis.
• Avançar na digitalização da conformidade fiscal, promovendo a integração da economia de encriptação com o sistema financeiro tradicional.
• Manter atenção contínua e elaborar políticas para áreas emergentes como NFT e DeFi.
• Explorar o desenvolvimento da moeda digital do banco central ( CBDC ).

Através dessas medidas, a Malásia espera, ao controlar riscos, liberar gradualmente o potencial de crescimento da economia de encriptação, estabelecendo um padrão para a inovação financeira na região.