Налоговое управление цифровыми активами: руководство для инвесторов

В мире Web3 налоговое соблюдение часто игнорируется, но на самом деле это одна из самых сложных областей. Несмотря на то, что в материковом Китае в настоящее время ещё не открыты торговые операции с цифровыми активами, соответствующая налоговая система всё ещё находится в пустом состоянии, но по всему миру цифровые активы постепенно интегрируются в основные налоговые регуляторные рамки. Например, в США требования к отчетности становятся всё более детализированными и обязательными.

От прозрачности ончейн-поведения до налоговых проблем торговых платформ и обязательств по отслеживанию базовых затрат личных кошельков, мир Web3 охватывается более сложной и строгой налоговой системой. Для высокообеспеченных инвесторов с потребностью в глобальном распределении активов понимание этих эволюций систем не является недостижимой темой, а представляет собой важный ориентир для оценки будущих тенденций соблюдения норм и оптимизации структуры трансакций.

В качестве налогового консультанта, глубоко изучающего сферу криптовалют, мы хорошо знаем о специфических налоговых сценариях, связанных с такими активами. Например, криптовалюты не подлежат ограничению "правилами отмывания" и могут использоваться для более эффективных стратегий налоговых убытков; поддерживается прямая обмена активами (например, BTC-ETH или ETH-SOL) без необходимости сначала конвертировать их в фиатные деньги. Эти особенности создают яркое различие между цифровыми активами и традиционными инвестициями.

Однако инвесторы должны быть особенно осторожны: многоплатформенные операции приводят к сложным данным, что часто создает проблемы с отслеживанием в налоговый сезон. Управление налогами на криптовалюту вовсе не является срочной задачей в конце года, а представляет собой длительную борьбу на протяжении всего года — особенно если вы активно участвуете на нескольких торговых платформах. Необходимо помнить, что каждая сделка, обмен, аирдроп, доход от стейкинга или межсетевой перевод могут в любой момент вызвать налоговые обязательства.

Налоговые проблемы торговли на централизованных биржах

Когда инвесторы используют централизованные биржи, предоставляемый платформой годовой налоговый отчет часто имеет два больших недостатка: неполнота данных между платформами и разрыв в базовых затратах. Это резко контрастирует с традиционным рынком ценных бумаг.

В традиционной торговле акциями, если вы покупаете акции через один счет, а затем переводите их на другой счет:

1. Автоматическая синхронизация переноса базового уровня исходных затрат
2. Каждый раз при транзакции данные о позициях обновляются в реальном времени
3. Прямое создание точных налоговых отчетов (полное представление о прибылях и убытках за год)

Однако в мире криптовалют, когда вы переводите активы с одной платформы на другую:

• Сброс базового уровня стоимости в ноль (исходная информация о покупке не переносится с активом)
• Кросс-платформенная ликвидность формирует черную дыру данных (необходимо вручную вводить каждую сделку)
• Сезон налоговой отчетности сталкивается с кошмаром реорганизации данных (пропущенные записи приведут к отклонению налоговой декларации)

Такая структурная недостаточность вынуждает криптоинвесторов создавать систему учета сделок на протяжении всего года, особенно когда активы перемещаются между несколькими платформами, каждая обмен, аэродроп или даже межцепочечный перевод могут стать спусковым крючком для налогообложения.

Торговля на децентрализованных биржах

Использование децентрализованных бирж (DEX) более сложно. При подключении к DEX через децентрализованный кошелек эти платформы не предоставляют налоговые отчеты и не отслеживают вашу базу затрат, поэтому вся ответственность за запись и проверку каждой транзакции полностью лежит на вас.

Если пропустить обмен токенов или забыть зафиксировать справедливую стоимость вывода из ликвидного пула, ваша налоговая декларация может оказаться искаженной. Это может привести к проверке со стороны налоговых органов и даже к утрате права на вычеты. Хотя некоторые приложения могут рассчитывать прибыль и убытки для одного адреса кошелька, когда активы перемещаются между адресами, эти инструменты часто становятся неэффективными — для активных пользователей это значительно снижает практическую ценность.

Более того, если вы часто торгуете на DEX, вы, скорее всего, находитесь в состоянии убытка. Но даже в случае убытка вы должны точно задекларировать свои доходы, чтобы получить право на вычет. В противном случае вы не только можете потерять право на вычет, но и столкнуться с налоговой проверкой.

Если вы не профессиональный крипто-трейдер, то время и усилия, необходимые для отслеживания каждой сделки, не только являются источником стресса, но также могут привести к реальным экономическим потерям.

Как обеспечить налоговое соблюдение?

Существует множество способов правильно подготовиться к налогообложению криптовалют.

• Начните использовать налоговое программное обеспечение, но все же необходимо вручную проверить логику сделок и своевременно откорректировать данные.
• Нанять эксперта по криптовалютному налогообложению или выбрать налогового консультанта, разбирающегося в экосистеме криптовалют.
• Экспортировать все журналы транзакций для передачи зарегистрированному бухгалтеру для построения базиса затрат и расчета фактической прибыли и убытков

С ростом уровня принятия налоговая отчетность, несомненно, будет эволюционировать. В этот период постоянный мониторинг торговой активности имеет решающее значение для подготовки к налоговому сезону.

Мнение налогового эксперта

Вопрос: Почему консультанты внимательно следят за криптовалютой?

A：Объем криптовалютных средств, поступающих в учреждения, уже достиг 35 миллиардов долларов. Несмотря на то что волатильность криптовалют выше, чем у традиционных активов, с 2012 года такие основные криптовалюты, как биткойн, в долгосрочной перспективе превосходят традиционные классы активов.

Вопрос: В чем различия в налоговом обращении с криптоактивами и акциями/облигациями?

A: Криптоактивы имеют принципиальные различия с акциями и облигациями в налоговом аспекте.

1. Отслеживание затрат на кошельки. Консультанты должны независимо рассчитывать базу затрат для каждого кошелька (обязательно с января 2025 года).
2. Налоговая отчетность в вакууме. Биржи крайне редко предоставляют традиционные налоговые отчеты, особенно практически не поддерживают самоуправляемые активы.

Вопрос: Каковы ваши профессиональные рекомендации для зарегистрированных бухгалтеров и налоговых консультантов?

A：Соблюдение стало законным обязательным требованием. В отношении декларации за налоговый год 2025:

1. Обязательное внедрение системы отчетности по базовым затратам на уровне кошелька
2. Новая форма налогообложения будет использоваться с налогового года 2026.
3. Отчеты бирж, владеющих цифровыми активами, обычно отсутствуют.

Перспективные налоговые органы интегрируют следующие три ключевые возможности в высококачественные сервисные продукты:

• Налоговая декларация по криптоактивам
• Ответ на налоговую проверку
• Учет в децентрализованных финансах (DeFi)