インドの暗号化資産の税制と規制政策の詳細

1. はじめに

インドは世界で最も成長している大型経済の一つであり、2023年のGDPは3.53兆ドルに達し、英国を超えて世界第5位の経済体となりました。近年、インドの経済活動は主に投資によって推進されており、年間投資のGDPに対する比率はパンデミック前の31.6%から2023年には33.7%に上昇しました。しかし、インドには明らかな不均衡の問題も存在し、総GDPと一人当たりGDPの差が非常に大きく、経済構造と産業構造が深刻に偏っており、地域間の国民生活水準にも大きな差があります。全体的な水準から見ると、インドはすでに世界第5位の経済体ですが、一人当たりの水準では依然として140位前後をうろうろしており、中国、メキシコ、南アフリカなどの国々よりもはるかに低いです。

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2. インドの基本税制の概要

2.1 インドの税制

インドの税制は憲法に基づいて確立されています。税収権は主に連邦中央政府と各州に集中しており、地方の市政府は少数の税種の徴収を担当しています。中央政府が徴収する税種には、直接税(法人税、個人所得税、財産税など)と間接税(物品サービス税、関税など)が含まれます。州政府は主に物品サービス税、印紙税、州消費税、娯楽賭博税、土地収入税などを徴収します。地方都市政府が徴収する税種には、主に財産税、市場参入税、公共施設使用税などが含まれます。

2.2法人所得税

インドでは、企業はその所得に対して法人税を支払う必要があります。国内企業の法人税基本税率は30%で、さらに附加税と健康教育附加が課されます。一部の企業には、中小企業や新設の製造企業など、特定の優遇税率が適用されます。非居住者企業およびその支店は通常、40%の法人税率が適用されます。インドは、全額または一部免税、税率の引き下げ、還付、加速償却または特別控除など、多くの所得税の税収優遇政策を提供しています。

2.3 個人所得税

インドの居住者は、世界中の収入に対して課税されます。非居住者は、インドで得た収入およびインドで受け取った、発生した、または取得した収入にのみ課税されます。個人所得税は分類された総合税制を採用し、累進税率を適用します。納税者は、各種所得を合計した後、税控除、免税収入、税前控除項目、および以前の年度の損失の繰越を差し引いた残高を課税所得とします。課税所得に適用される超過累進税率に基づく税額が納税額となります。

2.4 商品及びサービス税

2017年7月1日から、インドは商品およびサービス税(GST)改革を実施し、以前の付加価値税などの複数の税金を置き換えました。現在、GSTの基本税率は4つの段階で、5%、12%、18%、28%であり、各税率はCGSTとSGSTの合計税率です。また、0.25%および3%の特定の商品に適用される税率も設定されています。

3. インドの暗号化資産税制

3.1 インドの暗号税の概要

インドの所得税局は《所得税法》に第2(47A)条を導入し、仮想デジタル資産(VDA)を定義しました。2022年4月1日から、暗号通貨取引によって得られた利益に対して30％の税率(と適用される追加税および4％の追加料金)が課せられます。さらに、2022年7月1日から、もし暗号取引が1会計年度内にRS50,000(を超えるか、あるいは特定の状況でRS10,000)を超える場合、仮想資産の譲渡に対して1％の源泉徴収税(TDS)が課せられます。

3.2 暗号化税の適用

30%の暗号化税は次の場合に適用されます: 暗号通貨を法定通貨として販売すること、暗号通貨で暗号取引を行うこと、暗号通貨を使用して商品やサービスの支払いを行うこと。特定の状況下では、暗号資産がその他の収入として見なされ、個人所得税のレベルに従って税金が課されることがあります。これには、暗号通貨の贈与を受け取ること、暗号通貨のマイニング、暗号通貨での給与支払い、ステーキング報酬、エアドロップなどが含まれます。

3.3 源泉徴収(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税を支払う必要があります。TDSは2022年7月1日以降の取引に適用されます。インドの取引所で取引を行う場合、TDSは取引所によって差し引かれ、政府に納付されます。P2Pプラットフォームや国際取引所で取引を行う場合、買い手がTDSを差し引く責任があります。

3.4 損失および損失に対する税引当金

暗号化通貨の損失を暗号化通貨の利益やその他の利益または収入の控除に使用することを禁止します。投資家は、資産の取得コスト/購入価格を除き、暗号化通貨に関連する費用を申告することもできません。失われたまたは盗まれた暗号化通貨については、現在明確な指針はありませんが、投資家がそれによって生じた損失の控除を主張することは困難です。

4. インドの暗号資産規制制度の概要

インドの暗号化通貨業界は不確実性に満ちた時期を迎えており、国家レベルでの包括的な規制枠組みが欠如しています。現在、インドは主に税制とマネーロンダリング対策を通じて暗号化通貨業界を監視しています。2024年、Binanceはインドの報告主体として成功裏に登録され、これはインドがより包括的な暗号化通貨規制を策定するための触媒となる可能性があります。

5. インドの暗号化資産の税制と規制制度のまとめと展望

インドはまだ包括的な暗号資産の規制フレームワークを確立していないが、税収手段を通じて初期の管理を行っている。将来的には、世界の暗号市場の発展に伴い、インド政府はより洗練された規制政策を導入する可能性がある。税務コンプライアンスとマネーロンダリング対策は、インドの暗号資産エコシステムの持続的かつ健康的な発展における重要な要素となる。インドはより安定した成熟した市場環境を構築し、暗号通貨業界の健全な発展を促進するために努力している。