# マレーシアの仮想通貨税制と規制制度の概要## 1. マレーシアの税制概要マレーシアの税制は、直接税と間接税の二大カテゴリーを含みます。直接税には、所得税、不動産利益税、石油所得税などがあります；間接税には、国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などがあります。マレーシアは中央政府と地方政府による分税制度を採用しており、連邦政府は全国的な税政策を策定し、内陸関税局と王立関税局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実行します。各州政府は、土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収する権限を持っています。### 主な税金の種類の概要1. 法人税：税率は会社の種類と資本規模によって異なり、一般的には15%-24%です。2. 所得税：累進課税率を採用し、0%から30%まで異なります。3. 源泉徴収税：非居住者企業および個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、通常10%-15%の範囲です。4. 不動産利益税：保有期間に応じて、税率は5%から30%まで異なります。5. 輸出入税：輸入税率は製品の種類や貿易協定によって異なる；一部の資源性製品の輸出には0-20％の輸出税が課される。## 2. 暗号通貨の法的地位と税務方針### 暗号通貨の法的位置付けマレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」として分類し、証券規制の枠組みに組み入れています。特定の条件を満たすトークンは証券型トークンと見なされ、その発行と取引は規制当局の承認が必要です。### 暗号通貨の税制マレーシアは現在、個人が暗号資産を保有することに対してキャピタルゲイン税を課していません。しかし、個人または企業が頻繁に暗号資産の取引や関連業務を行う場合、その収益は営業収入と見なされて所得税を支払う必要があります。税務機関は、以下の状況を「デイトレーダー」として課税が必要と認定する可能性があります：- 大量の暗号資産を保有している- 短期保有- 高頻度取引- 暗号資産のマーケティングを行う- 強制売却ではない- 営利目的の取引- 暗号資産を購入するための短期融資を得る- その他の関連要因### 税金の計算方法日内取引者と認定された納税者の課税所得は、通常、暗号資産の処分価格から取得コストを差し引いた差額で計算されます。暗号資産の形で得られた収入は、受け取った時の市場の公正価値に基づいて課税所得に計上されます。暗号資産取引に直接関連する費用は、《所得税法》に定義される"リスクのある商業活動"支出と認定される場合、税前で控除することができます。## 3. マレーシアの暗号規制フレームワークの進化マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心とした二元的な監督体制を段階的に確立し、それぞれ暗号資産の証券特性の監督と金融の安定管理を担当しています。近年、監督フレームワークの主な発展には以下が含まれます：- 2014年：BNMは暗号資産を法定通貨として認めないと声明を出しました。- 2018年：BNMは反マネーロンダリング政策ガイドラインを発表し、暗号サービスプラットフォームに厳格な顧客身元確認などの制度を実施するよう要求した。- 2019年：SCは証券的特徴を持つデジタル通貨を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含めました。- 2020年：SCは《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOやデジタル資産取引所などのコンプライアンス要件を詳細に規定した。- 2021-2022年：未承認プラットフォームに対する執行を強化し、DeFi、ステーブルコイン、NFTなどの新興資産形式に注目する。- 2024年8月：SCが《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、デジタル通貨の証券としての地位を明確にし、ICO、IEO、そしてデジタル資産の保管サービスを規制する。## 4. 今後の展望マレーシアは暗号資産の規制と税制に関して慎重で段階的な戦略を採用し、金融の安定性と投資家の保護を維持しつつ、革新の余地を確保しようとしています。市場の発展に伴い、今後マレーシアは規制フレームワークをさらに整備することが期待されており、次のような内容が含まれる可能性があります：- 国境を越えた規制協力を強化し、特にデータ共有とステーブルコインの規制において。- 税務コンプライアンスのデジタル化を推進し、暗号経済と伝統的金融システムの融合を促進します。- NFTやDeFiなどの新興分野に対する政策を継続的に注視し、策定する。- 中央銀行デジタル通貨(CBDC)の開発を探る。これらの措置を通じて、マレーシアはリスクを管理しながら、暗号経済の成長ポテンシャルを段階的に解放し、地域の金融革新の基準を確立することが期待されています。! [マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ](https://img-cdn.gateio.im/social/moments-26922cb5accd3d7bb6c33c5894ca3fbf)
マレーシアの暗号化税制規制の全解析：法律の位置付け、税務政策および規制の枠組み
マレーシアの仮想通貨税制と規制制度の概要
1. マレーシアの税制概要
マレーシアの税制は、直接税と間接税の二大カテゴリーを含みます。直接税には、所得税、不動産利益税、石油所得税などがあります；間接税には、国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などがあります。マレーシアは中央政府と地方政府による分税制度を採用しており、連邦政府は全国的な税政策を策定し、内陸関税局と王立関税局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実行します。各州政府は、土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収する権限を持っています。
主な税金の種類の概要
法人税：税率は会社の種類と資本規模によって異なり、一般的には15%-24%です。
所得税：累進課税率を採用し、0%から30%まで異なります。
源泉徴収税：非居住者企業および個人に対して、税率は収入の種類によって異なり、通常10%-15%の範囲です。
不動産利益税：保有期間に応じて、税率は5%から30%まで異なります。
輸出入税：輸入税率は製品の種類や貿易協定によって異なる；一部の資源性製品の輸出には0-20％の輸出税が課される。
2. 暗号通貨の法的地位と税務方針
暗号通貨の法的位置付け
マレーシアは暗号資産を法定通貨として認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」として分類し、証券規制の枠組みに組み入れています。特定の条件を満たすトークンは証券型トークンと見なされ、その発行と取引は規制当局の承認が必要です。
暗号通貨の税制
マレーシアは現在、個人が暗号資産を保有することに対してキャピタルゲイン税を課していません。しかし、個人または企業が頻繁に暗号資産の取引や関連業務を行う場合、その収益は営業収入と見なされて所得税を支払う必要があります。
税務機関は、以下の状況を「デイトレーダー」として課税が必要と認定する可能性があります：
税金の計算方法
日内取引者と認定された納税者の課税所得は、通常、暗号資産の処分価格から取得コストを差し引いた差額で計算されます。暗号資産の形で得られた収入は、受け取った時の市場の公正価値に基づいて課税所得に計上されます。
暗号資産取引に直接関連する費用は、《所得税法》に定義される"リスクのある商業活動"支出と認定される場合、税前で控除することができます。
3. マレーシアの暗号規制フレームワークの進化
マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心とした二元的な監督体制を段階的に確立し、それぞれ暗号資産の証券特性の監督と金融の安定管理を担当しています。近年、監督フレームワークの主な発展には以下が含まれます：
2014年：BNMは暗号資産を法定通貨として認めないと声明を出しました。
2018年：BNMは反マネーロンダリング政策ガイドラインを発表し、暗号サービスプラットフォームに厳格な顧客身元確認などの制度を実施するよう要求した。
2019年：SCは証券的特徴を持つデジタル通貨を《資本市場とサービス法令》の規制範囲に含めました。
2020年：SCは《デジタル資産ガイドライン》を発表し、ICOやデジタル資産取引所などのコンプライアンス要件を詳細に規定した。
2021-2022年：未承認プラットフォームに対する執行を強化し、DeFi、ステーブルコイン、NFTなどの新興資産形式に注目する。
2024年8月：SCが《デジタル資産ガイドライン》を改訂し、デジタル通貨の証券としての地位を明確にし、ICO、IEO、そしてデジタル資産の保管サービスを規制する。
4. 今後の展望
マレーシアは暗号資産の規制と税制に関して慎重で段階的な戦略を採用し、金融の安定性と投資家の保護を維持しつつ、革新の余地を確保しようとしています。市場の発展に伴い、今後マレーシアは規制フレームワークをさらに整備することが期待されており、次のような内容が含まれる可能性があります：
これらの措置を通じて、マレーシアはリスクを管理しながら、暗号経済の成長ポテンシャルを段階的に解放し、地域の金融革新の基準を確立することが期待されています。
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