# マレーシア暗号資産の税制と規制制度の概要## 1. マレーシアの税制の概要マレーシアの税収システムは、直接税と間接税の2つの大きなカテゴリーを含んでいます。直接税は、所得税、不動産盈余税、石油所得税などを含み、間接税は、国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などを含みます。この国は分税制を採用しており、連邦政府が全国的な税収政策を策定し、内陸税関局と王立税関局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実施します。各州政府は、土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収する権限を持っています。### 主な税金の種類の紹介1. 法人税:会社の規模や性質に応じて、税率は15%から24%まで異なります。2. 所得税:累進課税制度を採用しており、税率の範囲は0%-30%です。3. 源泉徴収税:非居住者企業および個人に対して、収入の種類に応じて10%-15%の税率が課されます。4. 不動産利益税:保有期間の長さに応じて、税率は5%から30%まで異なります。5. 輸出入税:ほとんどの輸入商品には輸入税が課せられ、一部の資源性製品には輸出税が課せられます。! [マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ](https://img-cdn.gateio.im/social/moments-26922cb5accd3d7bb6c33c5894ca3fbf)## 2. 暗号通貨の法的地位と税務方針###リーガルポジショニングマレーシアは暗号資産の法定通貨としての地位を認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」として見なし、証券規制の枠組みに組み入れています。特定の条件を満たすデジタル資産取引所は、規制の許可を取得する必要があります。### 税務上の取り扱い現在、マレーシアでは個人が保有する暗号資産に対してキャピタルゲイン税は課されていません。しかし、個人または企業が活発な暗号資産取引や関連事業を行っている場合、その収益は営業収入と見なされ、課税対象となる可能性があります。税務当局は、以下の要因に基づいて納税者が"デイトレーダー"に該当するかどうかを判断する可能性があります:- 暗号通貨の保有量と期間- 取引頻度- 取引の動機と目的- 関連する資金調達行為は存在しますか- 取引の性質を証明するその他の要因デイトレーダーと認定された納税者の課税所得の計算方法は:暗号資産の処分価格から取得コストの差を引いたものです。暗号資産形式で得られた収入は、取得時の市場公正価値に基づいて課税所得を確認し、所得税を納付する必要があります。もし暗号資産取引が「リスクのあるビジネス活動」と見なされる場合、関連する特定の費用は税引前に控除できます。## 3. 暗号資産規制フレームワークの進化マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心とした二元規制システムを段階的に構築してきました。主な発展の経緯は以下の通りです:- 2014年:BNMは暗号資産を法定通貨として認めず、監督しないと声明を発表した。- 2018年:BNMは反洗浄政策ガイドラインを発表し、暗号サービス提供者に関連する義務を履行するよう求めました。- 2019年:SCは一部の暗号資産を証券規制の範囲に含めました。- 2020年:SCが「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICO、取引所などの規制要件を詳細に規定した。- 2021年から2022年:未承認のプラットフォームに対する取り締まりを強化し、新たなデジタル資産の形態に注目。- 2024年:SCは「デジタル資産ガイドライン」を更新し、デジタル通貨の証券属性および関連する規制要件をさらに明確にします。## 4. 今後の展望マレーシアは暗号分野において慎重かつ段階的な規制戦略を採用し、金融の安定を確保しつつ革新の余地を残しています。市場の発展に伴い、今後の規制はさらに改善されると予想されています。- クロスボーダー規制協力を強化し、国際標準との接続を推進する- 新興のデジタル資産(NFT、ステーブルコイン、DeFiなど)の規制ルールを明確化する- 暗号資産税務コンプライアンスのデジタル化を推進する- 中央銀行デジタル通貨(CBDC)の応用を探るこれらの措置は、リスクがコントロール可能な前提の下で、マレーシアの暗号経済の健全な発展を促進することが期待されています。
マレーシアの暗号化規制が二元的に並行し、税収政策が次第に明確になってきた
マレーシア暗号資産の税制と規制制度の概要
1. マレーシアの税制の概要
マレーシアの税収システムは、直接税と間接税の2つの大きなカテゴリーを含んでいます。直接税は、所得税、不動産盈余税、石油所得税などを含み、間接税は、国内税、関税、輸出入税、売上税、サービス税、印紙税などを含みます。この国は分税制を採用しており、連邦政府が全国的な税収政策を策定し、内陸税関局と王立税関局がそれぞれ直接税と間接税の徴収を実施します。各州政府は、土地税、鉱産税、森林税などの地方税を徴収する権限を持っています。
主な税金の種類の紹介
法人税:会社の規模や性質に応じて、税率は15%から24%まで異なります。
所得税:累進課税制度を採用しており、税率の範囲は0%-30%です。
源泉徴収税:非居住者企業および個人に対して、収入の種類に応じて10%-15%の税率が課されます。
不動産利益税:保有期間の長さに応じて、税率は5%から30%まで異なります。
輸出入税:ほとんどの輸入商品には輸入税が課せられ、一部の資源性製品には輸出税が課せられます。
! マレーシアの暗号通貨税制と規制制度について学ぶ
2. 暗号通貨の法的地位と税務方針
###リーガルポジショニング
マレーシアは暗号資産の法定通貨としての地位を認めていませんが、一部の暗号資産を「デジタル資産」として見なし、証券規制の枠組みに組み入れています。特定の条件を満たすデジタル資産取引所は、規制の許可を取得する必要があります。
税務上の取り扱い
現在、マレーシアでは個人が保有する暗号資産に対してキャピタルゲイン税は課されていません。しかし、個人または企業が活発な暗号資産取引や関連事業を行っている場合、その収益は営業収入と見なされ、課税対象となる可能性があります。
税務当局は、以下の要因に基づいて納税者が"デイトレーダー"に該当するかどうかを判断する可能性があります:
デイトレーダーと認定された納税者の課税所得の計算方法は:暗号資産の処分価格から取得コストの差を引いたものです。
暗号資産形式で得られた収入は、取得時の市場公正価値に基づいて課税所得を確認し、所得税を納付する必要があります。
もし暗号資産取引が「リスクのあるビジネス活動」と見なされる場合、関連する特定の費用は税引前に控除できます。
3. 暗号資産規制フレームワークの進化
マレーシアは、証券委員会(SC)と中央銀行(BNM)を中心とした二元規制システムを段階的に構築してきました。主な発展の経緯は以下の通りです:
2014年:BNMは暗号資産を法定通貨として認めず、監督しないと声明を発表した。
2018年:BNMは反洗浄政策ガイドラインを発表し、暗号サービス提供者に関連する義務を履行するよう求めました。
2019年:SCは一部の暗号資産を証券規制の範囲に含めました。
2020年:SCが「デジタル資産ガイドライン」を発表し、ICO、取引所などの規制要件を詳細に規定した。
2021年から2022年:未承認のプラットフォームに対する取り締まりを強化し、新たなデジタル資産の形態に注目。
2024年:SCは「デジタル資産ガイドライン」を更新し、デジタル通貨の証券属性および関連する規制要件をさらに明確にします。
4. 今後の展望
マレーシアは暗号分野において慎重かつ段階的な規制戦略を採用し、金融の安定を確保しつつ革新の余地を残しています。市場の発展に伴い、今後の規制はさらに改善されると予想されています。
これらの措置は、リスクがコントロール可能な前提の下で、マレーシアの暗号経済の健全な発展を促進することが期待されています。