Penjelasan Kebijakan Pajak dan Regulasi Aset Enkripsi di India

1. Pendahuluan

India adalah salah satu ekonomi besar dengan pertumbuhan tercepat di dunia, dengan GDP mencapai 3,53 triliun USD pada tahun 2023, melampaui Inggris untuk menjadi ekonomi terbesar kelima di dunia. Kegiatan ekonomi India dalam beberapa tahun terakhir terutama didorong oleh investasi, dengan proporsi investasi tahunan terhadap GDP meningkat dari 31,6% sebelum pandemi menjadi 33,7% pada tahun 2023. Namun, India juga menghadapi masalah ketidakseimbangan yang jelas, dengan perbedaan besar antara total GDP dan GDP per kapita, struktur ekonomi dan struktur industri yang sangat miring, serta tingkat kehidupan masyarakat yang berbeda-beda antar daerah. Dari tingkat keseluruhan, India sudah menjadi ekonomi terbesar kelima di dunia, tetapi dari tingkat per kapita, masih berkisar di sekitar peringkat 140, jauh di bawah negara-negara seperti China, Meksiko, dan Afrika Selatan.

2. Ikhtisar Sistem Pajak Dasar di India

2.1 Sistem perpajakan India

Sistem perpajakan India dibangun berdasarkan ketentuan konstitusi. Kewenangan pemungutan pajak terutama terpusat pada pemerintah federal dan antara negara bagian, sedangkan pemerintah kota setempat bertanggung jawab atas pemungutan beberapa jenis pajak. Jenis pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat termasuk pajak langsung ( pajak penghasilan badan, pajak penghasilan pribadi, dan pajak properti, serta pajak tidak langsung ) pajak barang dan jasa, bea masuk, dan lain-lain (. Pemerintah negara bagian terutama memungut pajak barang dan jasa, pajak stempel, pajak konsumsi negara bagian, pajak hiburan dan perjudian, pajak pendapatan tanah, dan lain-lain. Jenis pajak yang dipungut oleh pemerintah kota setempat terutama mencakup pajak properti, pajak masuk pasar, serta pajak penggunaan fasilitas umum, dan lain-lain.

) 2.2 Pajak Penghasilan Badan

Di India, perusahaan harus membayar pajak penghasilan badan atas penghasilan mereka. Tarif pajak penghasilan badan untuk perusahaan domestik adalah 30%, dan mereka juga harus membayar pajak tambahan dan pajak pendidikan kesehatan. Beberapa perusahaan memenuhi syarat untuk tarif pajak khusus, seperti usaha kecil dan menengah, serta perusahaan manufaktur yang baru didirikan. Perusahaan non-residen dan cabang-cabangnya biasanya dikenakan tarif pajak penghasilan badan sebesar 40%. India menawarkan berbagai kebijakan insentif pajak penghasilan, termasuk pembebasan pajak sebagian atau sepenuhnya, pengurangan tarif, pengembalian pajak, penyusutan yang dipercepat, atau pengurangan khusus.

2.3 pajak penghasilan

Penduduk India di seluruh dunia harus membayar pajak atas pendapatan mereka. Penduduk non-India hanya perlu membayar pajak atas pendapatan yang diperoleh di India serta pendapatan yang diterima, terjadi, atau diperoleh di India. Pajak penghasilan pribadi menerapkan sistem pajak terklasifikasi, dengan tarif progresif. Wajib pajak menjumlahkan semua jenis pendapatan dan mengurangi setelah potongan pajak, pendapatan bebas pajak, item pengurangan sebelum pajak, dan kerugian tahun sebelumnya yang diizinkan untuk diimbangi, sehingga menghasilkan saldo yang merupakan penghasilan kena pajak. Jumlah pajak yang dikenakan setelah tarif progresif yang berlaku pada penghasilan kena pajak adalah jumlah pajak yang harus dibayar.

2.4 Pajak atas Barang dan Jasa

Sejak 1 Juli 2017, India menerapkan reformasi Pajak Barang dan Jasa ###GST(, yang menggantikan berbagai jenis pajak sebelumnya seperti Pajak Pertambahan Nilai. Saat ini, tarif pajak dasar GST memiliki 4 tingkatan, yaitu 5%, 12%, 18%, dan 28%, di mana setiap tingkatan tarif adalah jumlah dari CGST dan SGST. Selain itu, terdapat juga tarif 0,25% dan 3% yang berlaku untuk sejumlah barang tertentu.

3. Sistem Perpajakan Aset Enkripsi di India

) 3.1 Ringkasan Pajak Enkripsi India

Departemen Pajak Penghasilan India telah memperkenalkan Pasal 2###47A( dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan, yang mendefinisikan Aset Digital Virtual )VDA(. Mulai 1 April 2022, keuntungan yang diperoleh dari perdagangan enkripsi dikenakan tarif pajak sebesar 30% ) ditambah pajak tambahan yang berlaku dan biaya tambahan sebesar 4% (. Selain itu, mulai 1 Juli 2022, jika transaksi enkripsi dalam satu tahun anggaran melebihi RS50,000) atau dalam beberapa kasus adalah RS10,000(, maka transfer aset enkripsi akan dikenakan pajak pemotongan sumber 1% )TDS(.

) 3.2 Penerapan spesifik pajak enkripsi

Pajak enkripsi sebesar 30% berlaku untuk: menjual mata uang enkripsi sebagai mata uang fiat, melakukan transaksi enkripsi dengan mata uang enkripsi, menggunakan mata uang enkripsi untuk membayar barang dan jasa. Dalam beberapa kasus, aset enkripsi dapat dianggap sebagai pendapatan lain dan dikenakan pajak berdasarkan tingkat pajak penghasilan pribadi, termasuk: menerima hadiah mata uang enkripsi, menambang mata uang enkripsi, membayar gaji dengan mata uang enkripsi, hadiah staking, airdrop, dll.

3.3 Sumber pemotongan pajak###TDS(

Investor harus membayar pajak pemotongan sumber sebesar 1% untuk transfer aset enkripsi. TDS berlaku untuk transaksi setelah 1 Juli 2022. Saat bertransaksi di bursa di India, TDS dipotong oleh bursa dan disetorkan ke pemerintah; saat bertransaksi melalui platform P2P atau bursa internasional, pembeli bertanggung jawab untuk memotong TDS.

) 3.4 Peraturan perpajakan terkait kerugian dan kehilangan

Larangan untuk menggunakan kerugian enkripsi untuk mengimbangi keuntungan enkripsi atau keuntungan atau pendapatan lainnya. Investor juga tidak dapat mengklaim biaya terkait enkripsi, kecuali biaya perolehan/ harga beli aset. Saat ini belum ada panduan yang jelas untuk enkripsi yang hilang atau dicuri, tetapi investor sulit untuk mengklaim pengurangan kerugian yang disebabkan oleh hal ini.

4. Gambaran Umum Sistem Regulasi Aset Enkripsi di India

Industri enkripsi cryptocurrency India sedang mengalami periode yang penuh ketidakpastian, dengan kurangnya kerangka regulasi yang komprehensif di tingkat nasional. Saat ini, India terutama mengawasi industri cryptocurrency melalui pajak dan langkah-langkah anti pencucian uang. Pada tahun 2024, Binance berhasil terdaftar sebagai entitas pelapor di India, yang mungkin akan menjadi katalis untuk India dalam merumuskan regulasi cryptocurrency yang lebih komprehensif.

5. Ringkasan dan Prospek Pajak dan Regulasi Aset Enkripsi di India

Meskipun India belum membangun kerangka regulasi aset enkripsi yang komprehensif, negara tersebut telah melakukan pengelolaan awal melalui cara perpajakan. Di masa depan, seiring dengan perkembangan pasar enkripsi global, pemerintah India mungkin akan meluncurkan kebijakan regulasi yang lebih baik. Kepatuhan pajak dan anti pencucian uang akan menjadi faktor kunci untuk perkembangan ekosistem aset enkripsi di India yang berkelanjutan dan sehat. India sedang berusaha untuk membangun lingkungan pasar yang lebih stabil dan matang, serta mendorong perkembangan sehat industri cryptocurrency.