Gambaran Umum Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem perpajakan di Malaysia terdiri dari dua kategori besar yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung terutama terdiri dari pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak; pajak tidak langsung mencakup pajak domestik, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Malaysia menerapkan sistem pembagian pajak antara pusat dan daerah, di mana pemerintah federal bertanggung jawab untuk menetapkan kebijakan perpajakan nasional, yang dilaksanakan oleh Departemen Bea dan Cukai Dalam Negeri dan Bea Cukai Kerajaan masing-masing untuk pemungutan pajak langsung dan tidak langsung. Pemerintah negara bagian memiliki hak untuk memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan jenis pajak daerah lainnya.

Ringkasan Jenis Pajak Utama

1. Pajak penghasilan perusahaan: Tarif bervariasi berdasarkan jenis perusahaan dan skala modal, umumnya berkisar antara 15%-24%.

2. Pajak Penghasilan Pribadi: menggunakan tarif progresif, dari 0% hingga 30%.

3. Pajak yang Dipotong di Muka: Untuk perusahaan dan individu non-residen, tarif pajak bervariasi tergantung pada jenis pendapatan, biasanya antara 10%-15%.

4. Pajak keuntungan properti: Berdasarkan masa kepemilikan yang berbeda, tarifnya berkisar antara 5% hingga 30%.

5. Pajak impor dan ekspor: Tarif pajak impor bervariasi tergantung pada jenis produk dan perjanjian perdagangan; beberapa produk sumber dikenakan pajak ekspor sebesar 0-20%.

2. Status Hukum dan Kebijakan Pajak Aset Kripto

posisi hukum Aset Kripto

Malaysia tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang resmi, tetapi mengklasifikasikan sebagian Aset Kripto sebagai "Aset Digital", yang termasuk dalam kerangka regulasi sekuritas. Token yang memenuhi syarat tertentu dianggap sebagai token sekuritas, dan penerbitan serta perdagangannya harus mendapatkan persetujuan regulasi.

Aset Kripto pajak sistem

Malaysia saat ini tidak mengenakan pajak capital gain untuk individu yang memegang Aset Kripto. Namun, jika individu atau perusahaan terlibat dalam perdagangan Aset Kripto yang sering atau bisnis terkait, pendapatan mereka mungkin dianggap sebagai pendapatan usaha dan dikenakan pajak penghasilan.

Badan pajak mungkin menganggap situasi berikut sebagai "trader harian" yang perlu membayar pajak:

• Memegang sejumlah besar Aset Kripto
• Memegang Jangka Pendek
• Perdagangan frekuensi tinggi
• Melakukan pemasaran untuk Aset Kripto
• Penjualan tidak dipaksa
• Transaksi untuk tujuan bisnis
• Mendapatkan pembiayaan jangka pendek untuk membeli Aset Kripto
• Faktor-faktor terkait lainnya

cara perhitungan pajak

Bagi wajib pajak yang dianggap sebagai trader harian, penghasilan kena pajaknya biasanya dihitung berdasarkan selisih antara harga disposisi Aset Kripto dan biaya perolehannya. Pendapatan yang diperoleh dalam bentuk Aset Kripto dihitung berdasarkan nilai pasar wajar saat diterima.

Biaya yang terkait langsung dengan transaksi Aset Kripto, jika dianggap sebagai pengeluaran "kegiatan usaha berisiko" yang diatur oleh "Undang-Undang Pajak Penghasilan", dapat dikurangkan sebelum pajak.

3. Evolusi Kerangka Regulasi Aset Kripto Malaysia

Malaysia secara bertahap telah membangun sistem pengawasan ganda yang berpusat pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM), yang masing-masing bertanggung jawab untuk pengawasan atribut sekuritas Aset Kripto dan pengelolaan stabilitas keuangan. Perkembangan utama dalam kerangka regulasi dalam beberapa tahun terakhir termasuk:

• 2014: BNM menyatakan tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang resmi.

• 2018: BNM mengeluarkan panduan kebijakan anti pencucian uang, meminta platform layanan enkripsi untuk melaksanakan sistem verifikasi identitas pelanggan yang ketat.

• 2019: SC memasukkan koin digital yang memiliki karakteristik sekuritas ke dalam ruang lingkup regulasi Undang-Undang Pasar Modal dan Layanan.

• 2020: SC menerbitkan "Panduan Aset Digital", yang merinci persyaratan kepatuhan mengenai ICO, bursa aset digital, dan aspek lainnya.

• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak berwenang, serta fokus pada bentuk aset baru seperti DeFi, stablecoin, dan NFT.

• Agustus 2024: SC merevisi "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan status sekuritas dari mata uang digital, dan mengatur layanan ICO, IEO, dan penyimpanan aset digital.

4. Prospek Masa Depan

Malaysia telah mengambil pendekatan yang hati-hati dan bertahap dalam regulasi dan perpajakan Aset Kripto, berusaha untuk menjaga stabilitas keuangan dan perlindungan investor sambil memberikan ruang untuk inovasi. Seiring dengan perkembangan pasar, diperkirakan Malaysia akan lebih lanjut menyempurnakan kerangka regulasi, yang mungkin termasuk:

• Memperkuat kerjasama pengawasan lintas batas, terutama dalam berbagi data dan pengawasan koin stabil.
• Mendorong digitalisasi kepatuhan pajak, memfasilitasi integrasi ekonomi enkripsi dengan sistem keuangan tradisional.
• Terus memantau dan merumuskan kebijakan untuk bidang-bidang baru seperti NFT, DeFi.
• Menjelajahi pengembangan Aset Kripto Bank Sentral ( CBDC ).

Melalui langkah-langkah ini, Malaysia diharapkan dapat mengendalikan risiko sambil secara bertahap melepaskan potensi pertumbuhan Aset Kripto, serta menjadi panutan untuk inovasi keuangan di kawasan.