Tinjauan Sistem Pajak dan Regulasi Aset Kripto di Malaysia

1. Gambaran Umum Sistem Perpajakan Malaysia

Sistem perpajakan Malaysia terdiri dari dua kategori utama, yaitu pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung mencakup pajak penghasilan, pajak keuntungan properti, dan pajak penghasilan minyak, sedangkan pajak tidak langsung termasuk pajak domestik, bea cukai, pajak ekspor dan impor, pajak penjualan, pajak layanan, dan pajak stempel. Negara ini menerapkan sistem pemisahan pajak, di mana pemerintah federal bertanggung jawab untuk menetapkan kebijakan pajak nasional, dan Direktorat Jenderal Pajak dan Bea Cukai Kerajaan masing-masing melaksanakan pemungutan pajak langsung dan tidak langsung. Pemerintah negara bagian berwenang untuk memungut pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, dan berbagai jenis pajak lokal lainnya.

Perkenalan Pajak Utama

1. Pajak Penghasilan Perusahaan: Berdasarkan ukuran dan sifat perusahaan yang berbeda, tarifnya bervariasi dari 15% hingga 24%.

2. Pajak Penghasilan Pribadi: menggunakan sistem tarif progresif, dengan rentang tarif antara 0%-30%.

3. Pajak yang dipotong di muka: Untuk perusahaan dan individu non-residen, tarif pajak dikenakan antara 10% hingga 15% tergantung pada jenis pendapatan.

4. Pajak Keuntungan Real Estat: Berdasarkan lama kepemilikan, tarif bervariasi antara 5% hingga 30%.

5. Pajak Impor dan Ekspor: Sebagian besar barang impor dikenakan pajak impor, sementara beberapa produk sumber daya dikenakan pajak ekspor.

2. Status Hukum dan Kebijakan Pajak Aset Kripto

Penempatan Hukum

Malaysia tidak mengakui status mata uang resmi untuk Aset Kripto, tetapi menganggap sebagian Aset Kripto sebagai "Aset Digital" dan memasukkannya ke dalam kerangka regulasi sekuritas. Platform perdagangan Aset Digital yang memenuhi syarat tertentu harus mendapatkan izin regulasi.

pengolahan pajak

Saat ini, Malaysia tidak mengenakan pajak capital gain atas Aset Kripto yang dimiliki secara pribadi. Namun, jika individu atau perusahaan terlibat dalam perdagangan Aset Kripto yang aktif atau usaha terkait, keuntungan mereka dapat dianggap sebagai pendapatan usaha dan perlu dikenakan pajak.

Badan pajak dapat menilai apakah wajib pajak termasuk dalam "pedagang harian" berdasarkan faktor-faktor berikut:

• Jumlah dan waktu kepemilikan Aset Kripto
• Frekuensi transaksi
• Motivasi dan tujuan transaksi
• Apakah ada tindakan pendanaan yang terkait
• Faktor lain yang membuktikan sifat transaksi

Untuk wajib pajak yang diakui sebagai trader harian, cara perhitungan penghasilan kena pajaknya adalah: selisih antara harga disposisi Aset Kripto dikurangi biaya perolehan.

Pendapatan yang diperoleh dalam bentuk Aset Kripto harus diakui sebagai pendapatan kena pajak berdasarkan nilai pasar wajar pada saat diperoleh dan dikenakan pajak penghasilan.

Jika perdagangan Aset Kripto dianggap sebagai "aktivitas bisnis yang berisiko", biaya khusus yang relevan dapat dikurangkan sebelum pajak.

3. Evolusi Kerangka Regulasi Aset Kripto

Malaysia secara bertahap telah membangun sistem regulasi dual yang berpusat pada Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Negara (BNM). Perkembangan utama adalah sebagai berikut:

• 2014: BNM menyatakan tidak mengakui Aset Kripto sebagai mata uang sah, tidak akan mengatur.

• 2018: BNM mengeluarkan panduan kebijakan anti pencucian uang, meminta penyedia layanan enkripsi untuk memenuhi kewajiban terkait.

• 2019: SC memasukkan sebagian Aset Kripto ke dalam kategori pengawasan sekuritas.

• 2020: SC menerbitkan "Panduan Aset Digital", yang merinci persyaratan regulasi untuk ICO, bursa, dan lainnya.

• Tahun 2021-2022: Memperkuat penegakan hukum terhadap platform yang tidak sah, memperhatikan bentuk aset digital yang muncul.

• 2024: SC memperbarui "Panduan Aset Digital", lebih lanjut menjelaskan atribut sekuritas dari Aset Kripto dan persyaratan regulasi terkait.

4. Prospek Masa Depan

Malaysia menerapkan strategi regulasi yang hati-hati dan bertahap di bidang enkripsi, sambil menjaga stabilitas keuangan dan memberikan ruang untuk inovasi. Seiring dengan perkembangan pasar, diharapkan regulasi di masa depan akan semakin diperbaiki:

• Memperkuat kerja sama pengawasan lintas batas, mendorong keselarasan standar internasional
• Memperjelas aturan regulasi untuk aset digital baru (seperti NFT, stablecoin, DeFi)
• Mendorong kepatuhan pajak enkripsi yang terdigitalisasi
• Menjelajahi aplikasi mata uang digital bank sentral (CBDC)

Langkah-langkah ini diharapkan dapat mendorong perkembangan ekonomi Aset Kripto Malaysia yang sehat dengan risiko yang terkendali.