Détails sur la fiscalité et la réglementation des actifs de chiffrement en Inde

1. Introduction

L'Inde est l'une des grandes économies à la croissance la plus rapide au monde, avec un PIB atteignant 3,53 billions de dollars en 2023, dépassant le Royaume-Uni pour devenir la cinquième économie mondiale. Ces dernières années, l'activité économique indienne a été principalement soutenue par les investissements, la part annuelle des investissements dans le PIB passant de 31,6 % avant la pandémie à 33,7 % en 2023. Cependant, l'Inde fait également face à des problèmes d'équilibre évidents, avec une grande différence entre le PIB total et le PIB par habitant, une structure économique et industrielle gravement déséquilibrée, et des disparités de niveau de vie entre les régions. D'un point de vue global, l'Inde est la cinquième économie mondiale, mais en termes de PIB par habitant, elle se situe encore autour de la 140e place, bien en dessous de pays comme la Chine, le Mexique et l'Afrique du Sud.

2. Aperçu du système fiscal de base en Inde

2.1 Système fiscal indien

Le système fiscal indien est établi sur la base des dispositions constitutionnelles. Le pouvoir de perception des impôts est principalement concentré entre le gouvernement fédéral central et les États, tandis que les gouvernements municipaux locaux sont responsables de la perception d'un nombre limité de types d'impôts. Les types d'impôts perçus par le gouvernement central incluent les impôts directs ( l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques et l'impôt sur la propriété, ainsi que les impôts indirects ) la taxe sur les biens et services, les droits de douane, etc. ( Les gouvernements des États perçoivent principalement la taxe sur les biens et services, la taxe de timbre, la taxe de consommation de l'État, la taxe sur les jeux et divertissements, la taxe sur les revenus fonciers, etc. Les types d'impôts perçus par les gouvernements municipaux locaux incluent principalement l'impôt sur la propriété, la taxe d'entrée sur le marché, ainsi que la taxe sur l'utilisation des services publics, etc.

) 2.2 impôt sur les sociétés

En Inde, les entreprises doivent payer l'impôt sur les sociétés sur leurs bénéfices. Le taux d'imposition de base pour les entreprises résidentes est de 30 %, et des impôts supplémentaires et une taxe pour l'éducation à la santé doivent également être payés. Certaines entreprises bénéficient de taux d'imposition préférentiels spécifiques, comme les petites et moyennes entreprises, ou les nouvelles entreprises de production. Les entreprises non résidentes et leurs filiales sont généralement soumises à un taux d'imposition de 40 %. L'Inde offre de nombreuses politiques fiscales avantageuses en matière d'impôt sur le revenu, y compris des exonérations totales ou partielles, des taux réduits, des remboursements d'impôt, une amortissement accéléré ou des déductions spéciales.

2.3 impôt sur le revenu des personnes physiques

Les revenus des résidents indiens doivent être imposés dans le monde entier. Les non-résidents indiens ne doivent payer des impôts que sur les revenus obtenus en Inde ainsi que sur les revenus reçus, survenus ou acquis en Inde. L'impôt sur le revenu des personnes physiques adopte un système fiscal progressif avec des taux d'imposition progressifs. Les contribuables additionnent tous les types de revenus, puis soustraient les avantages fiscaux, les revenus exonérés d'impôt, les éléments déductibles avant impôt et les pertes des années précédentes pouvant être compensées pour obtenir le revenu imposable. Le montant d'impôt applicable au revenu imposable après application des taux progressifs est le montant d'impôt dû.

2.4 biens et services

Depuis le 1er juillet 2017, l'Inde a mis en œuvre une réforme de la taxe sur les biens et services ###GST(, remplaçant plusieurs taxes précédentes telles que la taxe sur la valeur ajoutée. Actuellement, le taux de base de la GST comporte 4 tranches, à savoir 5 %, 12 %, 18 % et 28 %, chaque tranche étant le taux combiné du CGST et du SGST. De plus, il existe des taux de 0,25 % et 3 % applicables à un nombre limité de biens spécifiques.

3. Le régime fiscal des actifs de chiffrement en Inde

) 3.1 Aperçu de la taxe sur le chiffrement en Inde

Le département des impôts sur le revenu de l'Inde a introduit l'article 2###47A( dans la Loi sur l'impôt sur le revenu, définissant les actifs numériques virtuels )VDA(. À partir du 1er avril 2022, un taux d'imposition de 30 % est appliqué sur les bénéfices réalisés par le biais de transactions de chiffrement, ) en plus des taxes additionnelles applicables et d'une surtaxe de 4 % (. De plus, à partir du 1er juillet 2022, si les transactions de chiffrement dépassent RS50,000) au cours d'un exercice fiscal ou, dans certains cas, RS10,000(, un impôt à la source de 1 % est appliqué sur le transfert d'actifs de chiffrement )TDS(.

) 3.2 Cas d'application spécifiques de la taxe sur le chiffrement

Une taxe de 30 % sur le chiffrement s'applique à : la vente de cryptomonnaies contre de la monnaie fiduciaire, les transactions de chiffrement utilisant des cryptomonnaies, et l'utilisation de cryptomonnaies pour payer des biens et des services. Dans certains cas, les actifs numériques peuvent être considérés comme d'autres revenus, imposés selon le barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, y compris : la réception de dons en cryptomonnaies, le minage de cryptomonnaies, le paiement de salaires en cryptomonnaies, les récompenses de staking, les airdrops, etc.

3.3 Déduction à la source des impôts###TDS(

Les investisseurs doivent payer une taxe de 1 % sur le transfert d'actifs de chiffrement. La TDS s'applique aux transactions effectuées après le 1er juillet 2022. Lors de transactions sur les bourses indiennes, la TDS est déduite par la bourse et versée au gouvernement ; lors de transactions via des plateformes P2P ou des bourses internationales, l'acheteur est responsable de la déduction de la TDS.

) 3.4 Règlementation fiscale liée aux pertes et aux pertes

Il est interdit d'utiliser les pertes en chiffrement pour compenser les gains en chiffrement ou tout autre gain ou revenu. Les investisseurs ne peuvent également pas déclarer les frais liés au chiffrement, sauf pour le coût d'acquisition/ le prix d'achat des actifs. Pour les chiffrement perdus ou volés, il n'existe actuellement pas de directives claires, mais il est difficile pour les investisseurs de revendiquer une déduction pour les pertes encourues en raison de cela.

4. Aperçu du système de réglementation des actifs de chiffrement en Inde

L'industrie du chiffrement en Inde traverse une période d'incertitude, avec un manque de cadre réglementaire complet au niveau national. Actuellement, l'Inde supervise l'industrie du chiffrement principalement par le biais de mesures fiscales et de lutte contre le blanchiment d'argent. En 2024, Binance a réussi à s'enregistrer en tant qu'entité déclarant en Inde, ce qui pourrait devenir un catalyseur pour la mise en place d'une réglementation plus complète sur le chiffrement en Inde.

5. Résumé et perspectives sur la fiscalité et le régime de réglementation des actifs chiffrés en Inde

Bien que l'Inde n'ait pas encore établi un cadre réglementaire complet pour les actifs de chiffrement, elle a déjà commencé à les gérer par le biais de mesures fiscales. À l'avenir, avec le développement du marché mondial des actifs de chiffrement, le gouvernement indien pourrait introduire des politiques réglementaires plus complètes. La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront des facteurs clés pour le développement durable et sain de l'écosystème des actifs de chiffrement en Inde. L'Inde s'efforce de créer un environnement de marché plus stable et mature pour favoriser le développement sain de l'industrie des cryptomonnaies.