Resumen del sistema fiscal y regulatorio de Activos Cripto en Malasia

1. Introducción al sistema fiscal de Malasia

El sistema fiscal de Malasia incluye dos categorías principales: impuestos directos e impuestos indirectos. Los impuestos directos incluyen principalmente el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias inmobiliarias y el impuesto sobre los ingresos petroleros; los impuestos indirectos abarcan el impuesto sobre productos nacionales, los aranceles, los impuestos de importación y exportación, el impuesto sobre las ventas, el impuesto sobre servicios y el impuesto de timbre, entre otros. Malasia implementa un sistema de distribución de impuestos entre el gobierno central y los gobiernos locales, siendo el gobierno federal responsable de formular políticas fiscales nacionales, que son ejecutadas por la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina de Aduanas Real, encargadas respectivamente de la recaudación de impuestos directos e indirectos. Los gobiernos estatales tienen la autoridad para recaudar impuestos locales como el impuesto sobre terrenos, el impuesto sobre minerales y el impuesto sobre bosques.

Descripción de los principales impuestos

1. Impuesto sobre sociedades: la tasa varía según el tipo de empresa y el tamaño del capital, generalmente es del 15% al 24%.

2. Impuesto sobre la renta personal: se aplica una tasa impositiva progresiva, que varía del 0% al 30%.

3. Impuesto retenido: para empresas y personas no residentes, la tasa varía según el tipo de ingreso, y generalmente se encuentra entre el 10% y el 15%.

4. Impuesto sobre ganancias de bienes raíces: según el período de tenencia, la tasa varía del 5% al 30%.

5. Impuesto de importación: La tasa de impuestos de importación varía según el tipo de producto y el acuerdo comercial; algunos productos de recursos tienen un impuesto de exportación del 0 al 20%.

2. La situación legal de los Activos Cripto y la política fiscal

La ubicación legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal, pero clasifica algunos activos encriptación como "activos digitales", incorporándolos en el marco de regulación de valores. Los tokens que cumplen con condiciones específicas se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y comercio deben obtener aprobación regulatoria.

Activos Cripto impuesto sistema

Malasia actualmente no cobra impuesto sobre las ganancias de capital por la tenencia de Activos Cripto por parte de individuos. Sin embargo, si un individuo o empresa participa en transacciones frecuentes de Activos Cripto o negocios relacionados, sus ingresos pueden ser considerados como ingresos operativos y estar sujetos a impuestos sobre la renta.

Las autoridades fiscales pueden considerar las siguientes situaciones como "day traders" que necesitan pagar impuestos:

• Poseer una gran cantidad de Activos Cripto
• Tenencia a corto plazo
• Comercio de alta frecuencia
• Hacer marketing de Activos Cripto
• Venta no forzada
• Transacciones con fines comerciales
• Obtener financiación a corto plazo para la compra de Activos Cripto
• Otros factores relacionados

forma de tributación

Para los contribuyentes que son considerados como comerciantes diarios, sus ganancias imponibles se calculan generalmente como la diferencia entre el precio de disposición de los Activos Cripto y el costo de adquisición. Los ingresos obtenidos en forma de Activos Cripto se contabilizan como ingresos imponibles al valor justo de mercado en el momento de la recepción.

Los gastos directamente relacionados con el comercio de Activos Cripto, si se consideran gastos de "actividades comerciales riesgosas" según lo estipulado por la "Ley del Impuesto sobre la Renta", pueden deducirse antes de impuestos.

3. Evolución del marco regulatorio de Activos Cripto en Malasia

Malasia ha establecido gradualmente un sistema de regulación dual centrado en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM), responsables respectivamente de la regulación de las propiedades de los Activos Cripto y la gestión de la estabilidad financiera. Los principales desarrollos del marco regulatorio en los últimos años incluyen:

• 2014: BNM declaró que no reconocía los Activos Cripto como moneda de curso legal.

• 2018: BNM publicó una guía de políticas contra el lavado de dinero, exigiendo a las plataformas de servicios encriptación implementar estrictos sistemas de verificación de identidad de clientes.

• 2019: SC incluyó los activos cripto con características de valores en el ámbito de regulación de la Ley de Mercados de Capital y Servicios.

• 2020: SC publicó la "Guía de Activos Cripto", que establece en detalle los requisitos de cumplimiento en aspectos como ICO y las plataformas de intercambio de Activos Cripto.

• Años 2021-2022: Fortalecer la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas y centrarse en formas de activos emergentes como DeFi, monedas estables, y NFT.

• Agosto de 2024: SC revisa la "Guía de Activos Cripto", aclara aún más el estatus de valores de las monedas digitales, regula los ICO, IEO y los servicios de custodia de activos cripto.

4. Perspectivas Futuras

Malasia ha adoptado una estrategia prudente y progresiva en la regulación y tributación de los Activos Cripto, buscando dejar espacio para la innovación mientras mantiene la estabilidad financiera y la protección de los inversores. Con el desarrollo del mercado, se espera que Malasia mejore aún más su marco regulatorio, que podría incluir:

• Fortalecer la cooperación en la supervisión transfronteriza, especialmente en lo que respecta al intercambio de datos y la regulación de monedas estables.
• Avanzar en la digitalización de la conformidad fiscal, promoviendo la integración de la encriptación económica con el sistema financiero tradicional.
• Mantener un seguimiento constante y establecer políticas para áreas emergentes como NFT y DeFi.
• Explorar el desarrollo de la moneda digital del banco central ( CBDC ).

A través de estas medidas, Malasia espera liberar gradualmente el potencial de crecimiento de la encriptación económica mientras controla los riesgos, estableciendo un referente para la innovación financiera en la región.