توضيح ضرائب الأصول المشفرة والتنظيم في الهند

1. المقدمة

تُعد الهند واحدة من أسرع الاقتصادات الكبيرة نمواً في العالم، حيث وصل الناتج المحلي الإجمالي لعام 2023 إلى 3.53 تريليون دولار، متجاوزة المملكة المتحدة لتصبح خامس أكبر اقتصاد في العالم. في السنوات الأخيرة، تم دفع النشاط الاقتصادي في الهند بشكل رئيسي من خلال الاستثمارات، حيث ارتفعت نسبة الاستثمارات السنوية إلى الناتج المحلي الإجمالي من 31.6% قبل الجائحة إلى 33.7% في عام 2023. ومع ذلك، تواجه الهند أيضًا مشكلة عدم التوازن الواضحة، حيث يوجد فرق كبير بين الناتج المحلي الإجمالي الإجمالي والناتج المحلي الإجمالي للفرد، كما أن الهيكل الاقتصادي والهيكل الصناعي منحازان بشدة، وهناك تفاوت كبير في مستوى المعيشة بين المناطق. من حيث المستوى العام، أصبحت الهند خامس أكبر اقتصاد في العالم، ولكن من حيث المستوى الفردي، لا تزال تتأرجح حول المرتبة 140، وهو ما يقل بكثير عن الصين والمكسيك وجنوب أفريقيا وغيرها من الدول.

2. نظرة عامة على نظام الضرائب الأساسي في الهند

2.1 نظام الضرائب في الهند

تأسس نظام الضرائب في الهند على أساس ما ينص عليه الدستور. يتمركز الحق في تحصيل الضرائب بشكل رئيسي بين الحكومة الفيدرالية والحكومات المحلية، حيث تتحمل الحكومات المحلية مسؤولية جمع عدد قليل من أنواع الضرائب. تشمل الضرائب التي تجمعها الحكومة المركزية الضرائب المباشرة مثل ضريبة الشركات( وضريبة الدخل الشخصية وضريبة الممتلكات)، بالإضافة إلى الضرائب غير المباشرة( مثل ضريبة السلع والخدمات والرسوم الجمركية). تركز حكومات الولايات بشكل رئيسي على جمع ضريبة السلع والخدمات، وضريبة الدمغة، وضريبة الاستهلاك على مستوى الولاية، وضريبة الترفيه والمقامرة، وضريبة دخل الأراضي وغيرها. أما الضرائب التي تجمعها الحكومات المحلية في المدن فتشمل بشكل رئيسي ضريبة الممتلكات، وضريبة دخول السوق، وضريبة استخدام المرافق العامة وغيرها.

2.2 ضريبة دخل الشركات

في الهند، يجب على الشركات دفع ضريبة على دخل الشركات. معدل الضريبة الأساسي على دخل الشركات للشركات المحلية هو 30%، بالإضافة إلى ذلك يجب دفع ضرائب إضافية وضرائب على التعليم الصحي. بعض الشركات تخضع لمعدلات ضريبة مفضلة معينة، مثل الشركات الصغيرة والمتوسطة، والشركات الجديدة في مجال الإنتاج والتصنيع. عادةً ما تخضع الشركات غير المقيمة وفروعها لمعدل ضريبة دخل الشركات يبلغ 40%. تقدم الهند العديد من حوافز ضريبة الدخل، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية الكاملة أو الجزئية، وخفض المعدلات، واسترداد الضرائب، والاستهلاك المعجل أو الخصومات الخاصة.

2.3 ضريبة الدخل الشخصي

يتعين على سكان الهند دفع الضرائب على الدخل الذي يحصلون عليه في جميع أنحاء العالم. أما غير المقيمين في الهند فيلتزمون بدفع الضرائب فقط على الدخل الذي يتم الحصول عليه في الهند أو الذي يتم استلامه أو حدوثه أو تحقيقه في الهند. يتم تطبيق نظام ضريبي شامل مصنّف على ضريبة الدخل الشخصي، مع معدلات ضريبية تصاعدية. يجمع دافعو الضرائب جميع أنواع الدخل ثم يخصمون التسهيلات الضريبية، الدخل المعفى من الضرائب، البنود القابلة للخصم قبل الضريبة والخسائر من السنوات السابقة المسموح بتعويضها، لتحصل على الدخل الخاضع للضريبة. يتم حساب الضريبة المستحقة بعد تطبيق المعدلات الضريبية التصاعدية على الدخل الخاضع للضريبة.

2.4 ضريبة السلع والخدمات

منذ 1 يوليو 2017 ، بدأت الهند في تنفيذ إصلاح ضريبة السلع والخدمات (GST) ، والتي حلت محل العديد من الضرائب السابقة مثل ضريبة القيمة المضافة. حاليا ، هناك أربع فئات من معدل الضريبة الأساسية على GST وهي 5٪ و 12٪ و 18٪ و 28٪ ، حيث يمثل كل معدل مجموع CGST و SGST. بالإضافة إلى ذلك ، هناك معدلات ضريبية تبلغ 0.25٪ و 3٪ تنطبق على عدد قليل من السلع المحددة.

3. نظام ضرائب الأصول المشفرة في الهند

3.1 ملخص ضريبة التشفير في الهند

أدخلت إدارة الضرائب الهندية في "قانون ضريبة الدخل" المادة رقم 2(47A)، التي تعرف الأصول الرقمية الافتراضية (VDA). اعتبارًا من 1 أبريل 2022، يتم فرض ضريبة بنسبة 30% على الأرباح الناتجة عن تداول العملات المشفرة ( بالإضافة إلى الضرائب الإضافية المطبقة و4% من الرسوم الإضافية ). علاوة على ذلك، اعتبارًا من 1 يوليو 2022، إذا تجاوزت معاملات العملات المشفرة في سنة مالية معينة RS50,000( أو في حالات معينة RS10,000)، يتم فرض ضريبة الاستقطاع من المصدر بنسبة 1% على نقل الأصول المشفرة (TDS).

3.2 حالة تطبيق ضريبة التشفير

تطبق ضريبة التشفير بنسبة 30% على: بيع العملات المشفرة مقابل العملات القانونية، إجراء معاملات التشفير باستخدام العملات المشفرة، استخدام العملات المشفرة لدفع ثمن السلع والخدمات. في بعض الحالات، قد تعتبر الأصول المشفرة كدخل آخر، ويتم دفع الضرائب وفقًا لمعدلات ضريبة الدخل الشخصي، بما في ذلك: تلقي هدايا العملات المشفرة، تعدين العملات المشفرة، دفع الرواتب بالعملات المشفرة، مكافآت التخزين، التوزيعات المجانية، إلخ.

3.3 الخصم الضريبي من المصدر(TDS)

يجب على المستثمرين دفع ضريبة اقتطاع المصدر بنسبة 1% على تحويل الأصول المشفرة. تنطبق ضريبة الاقتطاع على المعاملات التي تمت بعد 1 يوليو 2022. عند التداول في البورصات الهندية، يتم اقتطاع الضريبة ودفعها للحكومة من قبل البورصة؛ وعند التداول عبر منصات P2P أو البورصات الدولية، يكون المشتري مسؤولًا عن اقتطاع ضريبة الاقتطاع.

3.4 القوانين الضريبية المتعلقة بالخسائر والفقدان

يحظر استخدام خسائر التشفير لتعويض أرباح التشفير أو أي أرباح أو دخل آخر. كما لا يمكن للمستثمرين الإبلاغ عن النفقات المتعلقة بالتشفير، إلا إذا كانت تكلفة الحصول على الأصول / سعر الشراء. فيما يتعلق بالتشفير المفقود أو المسروق، لا توجد توجيهات واضحة حتى الآن، ولكن من الصعب على المستثمرين المطالبة بتعويض عن الخسائر الناتجة عن ذلك.

4. نظرة عامة على نظام تنظيم الأصول المشفرة في الهند

تواجه صناعة التشفير في الهند فترة مليئة بعدم اليقين، حيث يفتقر المستوى الوطني إلى إطار تنظيمي شامل. في الوقت الحالي، تشرف الهند على صناعة التشفير بشكل رئيسي من خلال الضرائب وتدابير مكافحة غسيل الأموال. في عام 2024، نجحت Binance في التسجيل ككيان مُبلغ في الهند، مما قد يصبح محفزًا لوضع تنظيمات أكثر شمولاً للتشفير في الهند.

5. ملخص وآفاق ضريبة الأصول المشفرة والتنظيم في الهند

على الرغم من أن الهند لم تقم بعد بإنشاء إطار تنظيمي شامل لأصول التشفير، إلا أنها قد قامت بإدارتها بشكل أولي من خلال وسائل الضرائب. في المستقبل، مع تطور السوق العالمية للتشفير، قد تطلق الحكومة الهندية سياسات تنظيمية أكثر تكاملاً. ستكون الامتثال الضريبي ومكافحة غسيل الأموال عوامل رئيسية في التنمية المستدامة والصحية لبيئة أصول التشفير في الهند. تسعى الهند إلى إنشاء بيئة سوقية أكثر استقرارًا ونضجًا لتعزيز التنمية الصحية لصناعة العملات المشفرة.